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【單選題】

甲公司在2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×19年度會計利潤500萬元，則2×19年度遞延所得稅的發生額是（ ）


A: 遞延所得稅資產借方發生額為125萬元

B: 遞延所得稅資產貸方發生額125萬元

C: 遞延所得稅資產貸方發生額75萬元

D: 遞延所得稅負債貸方發生額125萬元

答案解析

2×19年取得500萬元的利潤彌補了上一年部分的虧損，無需繳納所得稅。也正是利用了2×18年遞延所得稅資產的減稅利益，才無需繳稅，故遞延所得稅資產應轉回500×25%=125（萬元）。

借：所得稅費用 125（500×25%）

貸：遞延所得稅資產   125


答案選 B

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1、甲公司在2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×19年度會計利潤500萬元，則2×19年度遞延所得稅的發生額是（  ） 2、甲公司在2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×19年度會計利潤500萬元，則2×19年度遞延所得稅的發生額是（  ） 3、甲公司在2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×19年度會計利潤500萬元，則2×19年度遞延所得稅的發生額是（  ） 4、2×21年1月1日，甲公司與其30名管理人員每人授予5 000份現金股票增值權，如果管理層成員在該公司連續服務滿4年，并且公司凈利潤增長率每年均提高10%以上，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2×25年12月31日之前行使完畢。在授予日，每份現金股票增值權公允價值為20元。2×21年12月31日每份現金股票增值權公允價值為30元，甲公司凈利潤增長率為11.5%，同時有4名管理人員離開甲公司，公司預計未來三年能以相同速度增長，預計四年中離開的管理人員共10人。2×22年12月31日每份現金股票增值權公允價值為45元，甲公司凈利潤增長率為12%，同時有3名管理人員離開甲公司，公司預計未來二年能以相同速度增長，預計四年中離開的管理人員共12人。2×22年12月31日因該項股權激勵應確認的“管理費用”的金額為（　　）萬元。 5、A公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年財務報告批準報出日為2×21年4月30日，2×20年所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日發生下列事項：（1）2×21年2月10日支付2×20年度財務報告審計費40萬元；（2）2×21年2月15日因遭受水災，上年購入的存貨發生毀損150萬元；（3）2×21年3月15日，公司董事會提出2×20年度利潤分配方案為每10股派2元現金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起歷時半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬元，公司在2×20年年末已確認預計負債520萬元。稅法規定該訴訟損失在實際發生時允許稅前扣除；（5）2×21年4月20日，因產品質量原因，客戶將2×20年12月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價款為500萬元，成本為400萬元。下列各項中，屬于A公司資產負債表日后調整事項的是（　）。 6、甲上市公司2×20年1月1日發行在外的普通股為60000萬股。2×20年度甲公司與計算每股收益相關的事項如下：（1）5月15日，以年初發行在外普通股股數為基數，每10股送3股股票股利，除權日為6月1日。（2）7月1日，甲公司與股東簽訂一份遠期股份回購合同，承諾2年后以每股12元的價格回購股東持有的2000萬股普通股。（3）8月1日，根據已報經批準的股權激勵計劃，授予高級管理人員3000萬份股票期權，每份股票期權行權時可按6元的價格購買甲公司1股普通股。（4）10月1日，發行6000萬份認股權證，行權日為2×21年4月1日，每份認股權證可在行權日以6元的價格認購甲公司1股普通股。甲公司當期各期間的普通股平均市場價格均為每股10元，2×20年實現的歸屬于普通股股東的凈利潤為117000萬元。甲公司2×20年度下列相關計算中，不正確的是（　）。 7、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發生的有關交易或事項如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設備銷售合同，將生產的一 臺A設備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設備交付乙公司，并收取價款。A設備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投 入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出 售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據稅法規定，乙公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣；出售A設備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 甲公司在20x9年度合并利潤表中因乙公司處置A設備確認的損失是(   )。 8、【2803013】甲公司2021年度實現凈利潤為20000萬元，發行在外普通股加權平均數為25000萬股。2021年1月1日，甲公司按票面金額平價發行60萬股優先股，優先股每股票面金額為100元。該批優先股股息不可累積，即當年度未向優先股股東足額派發股息的差額部分，不可累積到下一計息年度。2021年12月31日，甲公司宣告并以現金全額發放當年優先股股息，股息率為6%。根據該優先股合同條款規定，甲公司將該批優先股分類為權益工具，優先股股息不在所得稅前列支。下列表述正確的是（  ）。 9、13.甲公司2016年1月1日發行在外的普通股股數為5600萬股。3月31日，經股東大會同意并經相關監管部門核準，甲公司以2016年3月20日為股權登記日，向全體股東每10股發放4份認股權證，共計發放2240萬份認股權證，每份認股權證可以在2017年3月31日按照每股4元的價格認購1股甲公司普通股股票。10月1日，經股東大會批準，甲公司以10月1日股份總額為基數，向全體股東每10股派發2股股票股利。甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為8000萬元。甲公司股票2016年4月至12月平均市場價格為每股8元。甲公司2016年度稀釋每股收益為（　　）元/股。 10、甲公司2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×18年因該事項確認遞延所得稅金額為（   ）。
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