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【多選題】

A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。


A: 2×18年末應確認的遞延所得稅資產330萬元

B: 2×19年末利潤表的所得稅費用為0萬元

C: 2×19年末的遞延所得稅資產余額為200萬元

D: 2×20年末當期應交所得稅為0萬元

答案解析

2×18年年末

借：遞延所得稅資產 330（1 000×33%）

貸：所得稅費用   330

2×19年年末，當年利潤彌補虧損導致部分暫時性差異轉回

借：所得稅費用     130

貸：遞延所得稅資產     130（1 000×33%-800×25%）

2×20年年末

借：所得稅費用     150

貸：遞延所得稅資產     150（600×25%）

答案選 ACD

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1、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。 2、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。 3、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。 4、根據證券法律制度的規定，下列關于北京證券交易所的表述中，不正確的是（    ）。
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