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題目
【單選題】

甲公司2018年發(fā)生了廣告費(fèi)支出3 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，款項(xiàng)尚未支付，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入15 000萬元。該事項(xiàng)產(chǎn)生的其他應(yīng)付款計(jì)稅基礎(chǔ)為（　）萬元。

A: 0

B: 750

C: 2250

D: 3000

答案解析

【考點(diǎn)】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
【解題思路】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-稅法上未來可以抵扣的部分
【具體解析】按照稅法規(guī)定，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期甲公司銷售收入的15%計(jì)算，當(dāng)期可予稅前扣除2 250萬元（15 000×15%），當(dāng)期未予稅前扣除的750萬元可以向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)=3000-750=2250萬元。

答案選 C

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1、甲公司2020年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2020年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。該公司2020年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 2、甲公司2018年發(fā)生了廣告費(fèi)支出3 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，款項(xiàng)尚未支付，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入15 000萬元。該事項(xiàng)產(chǎn)生的其他應(yīng)付款計(jì)稅基礎(chǔ)為（　）萬元。 3、甲公司2018年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。 該公司2018年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 4、.甲公司2018年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。 該公司2018年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 5、甲公司2014年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。該公司2014年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 6、甲公司2014年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。該公司2014年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 7、M公司2013年發(fā)生了廣告費(fèi)支出2 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2013年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（　）。 8、東方公司2017年發(fā)生了廣告費(fèi)支出4 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用全額計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。東方公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為 ( ) 9、東方公司2017年發(fā)生了廣告費(fèi)支出4 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用全額計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。東方公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為 (       ) 10、M公司2013年發(fā)生了廣告費(fèi)支出2 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2013年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（　）。
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