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【單選題】

東方公司適用的所得稅稅率為25%并且預計未來保持不變，公司2016年年末的遞延所得稅資產的借方余額為75萬元，該遞延所得稅資產余額是由2016年計提的與產品質量保修費產生；2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產的余額為多少萬元。( )

A: 0

B: 25

C: 100

D: 200

答案解析

2016年年末，遞延所得稅資產余額=75（萬元）；2017年年末，預計負債的賬面價值=75/25%+200-100=400（萬元），計稅基礎為0，2017年末遞延所得稅資產余額=400×25%=100（萬元）。  

答案選 C

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1、東方公司適用的所得稅稅率為25%并且預計未來保持不變，公司2016年年末的遞延所得稅資產的借方余額為75萬元，該遞延所得稅資產余額是由2016年計提的與產品質量保修費產生；2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產的余額為多少萬元。 ( ) 2、東方公司適用的所得稅稅率為25%并且預計未來保持不變，公司2016年年末的遞延所得稅資產的借方余額為75萬元，該遞延所得稅資產余額是由2016年計提的與產品質量保修費產生；2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產的余額為多少萬元。 3、東方公司適用的所得稅稅率為25%并且預計未來保持不變，公司2016年年末的遞延所得稅資產的借方余額為75萬元，該遞延所得稅資產余額是由2016年計提的與產品質量保修費產生；2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產的余額為（ ）萬元。 4、東方公司適用的所得稅稅率為25%并且預計未來保持不變，公司2016年年末的遞延所得稅資產的借方余額為75萬元，該遞延所得稅資產余額是由2016年計提的與產品質量保修費產生；2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產的余額為（ ）萬元。 5、東方公司適用的所得稅稅率為25%并且預計未來保持不變，公司2016年年末的遞延所得稅資產的借方余額為75萬元，該遞延所得稅資產余額是由2016年計提的與產品質量保修費產生；2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產的余額為多少萬元。                       (       ) 6、東方公司適用的所得稅稅率為25%并且預計未來保持不變，公司2016年年末的遞延所得稅資產的借方余額為75萬元，該遞延所得稅資產余額是由2016年計提的與產品質量保修費產生；2017年計提產品質量保修費用200萬元，實際發生保修支出100萬元。稅法規定，與產品質量相關的費用在實際發生時允許稅前扣除，則2017年遞延所得稅資產的余額為多少萬元。                       (       )
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