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【單選題】

東方公司于2016年12月31日取得一項投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預計殘值為0，2017年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為 ( )

A: 120萬元

B: 41.25萬元

C: 45萬元

D: 65萬元

答案解析

2017年末投資性房地產(chǎn)的賬面價值為330萬元，而計稅基礎＝300－300/20＝285（萬元），賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異45萬元。

答案選 C

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1、東方公司于2016年12月31日取得一項投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預計殘值為0，2017年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為 ( ) 2、東方公司于2016年12月31日取得一項投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預計殘值為0，2017年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為（ ）。 3、東方公司于2016年12月31日取得一項投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預計殘值為0，2017年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為   (       ) 4、東方公司于2016年12月31日取得一項投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預計殘值為0，2017年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為（ ）。 5、東方公司于2016年12月31日取得一項投資性房地產(chǎn)，入賬金額為300萬元，采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日該房產(chǎn)的公允價值為330萬元，按稅法規(guī)定，該房產(chǎn)折舊年限為20年，預計殘值為0，2017年末由于該項投資性房地產(chǎn)業(yè)務產(chǎn)生的應納稅暫時性差異為   (       )
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