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題目
【單選題】

居民個人取得的下列所得中，以1個月內取得的收入為一次計征個人所得稅的是（ ）。

A: 稿酬所得

B: 彩票中獎所得

C: 房產出租所得

D: 車輛轉讓所得

答案解析

本題考查個人所得稅不同應稅項目下每次收入的確定。

選項A，稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅；選項A不當選。

選項B，彩票中獎所得屬于“偶然所得”，以每次取得該項收入為一次；選項B不當選。

選項C，房產出租所得屬于“財產租賃所得”，以1個月內取得的收入為一次；選項C當選。

選項D，車輛轉讓所得屬于“財產轉讓所得”，以每次取得該項收入為一次；選項D不當選。

答案選 C

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1、居民個人鄭先生2021年3月取得體育彩票一次中獎收入7000元；在商場消費獲得一次抽獎機會，一次中獎30000元，當即通過境內社會團體向某小學捐贈8000元，在該中獎所得中扣除。鄭先生就上述中獎所得應繳納個人所得稅（    ）元。 2、根據個人所得稅法律的規定，在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是(　) 3、中國居民個人宋某在境外某國拍賣了自己的圖片作品手稿，取得拍賣收入50000元，在該國已繳納個人所得稅5000元，則宋某在境內需要補繳個人所得稅（     ）元。 4、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（ ）。 5、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算李某5月出版教材稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 6、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算李某12月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 7、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算李某2021年度綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 8、（一）王先生為某集團的分公司經理,2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5 000元；(2)赴外地講學取得勞務報酬所得5 000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。附：個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)，個人所得稅預扣率表二（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）。王先生勞務報酬所得應預繳個人所得稅（ ）元。 9、（一）王先生為某集團的分公司經理,2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5 000元；(2)赴外地講學取得勞務報酬所得5 000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。附：個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)，個人所得稅預扣率表二（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）。王先生工資收入應預繳個人所得稅( )元。 10、（一）王先生為某集團的分公司經理,2019年1月個人所得稅的項目如下：(1)工資收入5 000元；(2)赴外地講學取得勞務報酬所得5 000元；(3)本月月末又取得儲蓄存款利息收入1 800元；(4)住房出租收入4 000元。附：個人所得稅預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)，個人所得稅預扣率表二（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）。王先生利息收入應繳納個人所得稅（）
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