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【多選題】

甲、乙公司與產品相關的增值稅稅率均為17%。甲公司以一批A產品換取乙公司的生產用設備B。A產品的成本為350萬元，公允價值為400萬元（等于計稅價格）；B設備的原價為420萬元，已計提折舊70萬元，無法取得其公允價值，稅務機關核定其發生的增值稅為59.5萬元。乙公司支付給甲公司8.5萬元，另為換入產品支付運費5萬元。假設該交換不具有商業實質，下列說法正確的有（?。?。

A: 甲公司換入設備B的入賬價值為350萬元

B: 乙公司換入產品的入賬價值為355萬元

C: 乙公司應確認固定資產的處置損失10萬元

D: 甲公司應確認非貨幣性資產交換收益10萬元

答案解析

甲公司換入的生產設備的入賬價值＝350＋400×0.17－8.5－59.5＝350（萬元）

甲公司的會計分錄：

借：固定資產                                   350

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）     59.5

　　銀行存款　　　　　　　　　　　　         8.5

　　貸：庫存商品                                   350

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）      68

乙公司換入的庫存商品的入賬價值＝（420－70）＋59.5＋13.5－68＝355（萬元）

乙公司的會計分錄：

借：固定資產清理         350

　　累計折舊              70

　　貸：固定資產           420

借：庫存商品                                     355

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）         68

　　貸：固定資產清理                              350

　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 59.5

　　　　銀行存款                                 13.5

答案選 AB

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1、2011年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4 914萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2011年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺生產經營用設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1 200萬元，公允價值和計稅價格均為1 500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5 000萬元，已計提折舊2 000萬元，公允價值為2 500萬元，已計提減值準備500萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，甲公司接受受讓產品的入賬價值為（ ）萬元。 2、7.2011年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4 914萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2011年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺生產經營用設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1 200萬元，公允價值和計稅價格均為1 500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5 000萬元，已計提折舊2 000萬元，公允價值為2 500萬元，已計提減值準備500萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，甲公司接受受讓產品的入賬價值為（ ）萬元。 3、2008年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為5 000萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2008年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1 200萬元，公允價值和計稅價格均為1 500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5 000萬元，已計提折舊2 000萬元，公允價值為2 500萬元；已計提減值準備800萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，乙公司該項債務重組形成的營業外收入為（　　）萬元。 4、2008年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為5 000萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2008年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1 200萬元，公允價值和計稅價格均為1 500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5 000萬元，已計提折舊2 000萬元，公允價值為2 500萬元；已計提減值準備800萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，乙公司該項債務重組形成的營業外收入為（　?。┤f元。 5、2008年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為5 000萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2008年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1 200萬元，公允價值和計稅價格均為1 500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5 000萬元，已計提折舊2 000萬元，公允價值為2 500萬元；已計提減值準備800萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17%。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，乙公司該項債務重組形成的營業外收入為（　）萬元。 6、2008年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為5 000萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2008年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1 200萬元，公允價值和計稅價格均為1 500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5 000萬元，已計提折舊2 000萬元，公允價值為2 500萬元；已計提減值準備800萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17%。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，乙公司該項債務重組形成的營業外收入為（　）萬元。 7、甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司以一批產品換取乙公司閑置未用的設備。產品的成本為350萬元，公允價值為400萬元（等于計稅價格），設備的原價為420萬元，已計提折舊70萬元（不考慮與固定資產相關的增值稅費），無法取得其公允價值。乙公司需支付補價給甲公司60萬元，另承擔換人產品的運費5萬元。假設該交換不具有商業實質，則下列表述中正確的有（ ）。 8、甲、乙公司均系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。甲公司以一批產品換取乙公司閑置未用的設備。產品的成本為350萬元,公允價值為400萬元（等于計稅價格）,設備的原價為420萬元,已計提折舊70萬元（不考慮與固定資產相關的增值稅費）,無法取得其公允價值。乙公司需支付補價給甲公司60萬元,另承擔換入產品的運費5萬元。假設該交換不具有商業實質,則下列表述中正確的有（ ）。 9、甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年4月20日，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產從丙公司購買乙公司的股權，取得的股權占乙公司注冊資本的70%。2018年4月20日該批庫存商品的賬面原價為6 000萬元，已計提存貨跌價準備500萬元，公允價值為5 800萬元，公允價值等于計稅價格。該項交易性金融資產系甲公司于2018年1月1日購入的，其在2018年4月20日的公允價值是1 500萬元，賬面價值為1 450萬元（其中成本為1 400萬元，公允價值變動為50）。此項企業合并，甲公司共發生與企業合并直接相關稅費30萬元。投資時乙公司除一項固定資產外其他各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認凈資產公允價值的總額為13 000萬元，賬面價值總額為12 000萬元。 要求：根據上述資料，不考其他因素的影響，回答下列題目： （1）若甲公司與乙公司、丙公司均無關聯方關系，則甲公司取得長期股權投資的入賬價值為（　?。┤f元。 10、甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司以一批產品換取乙公司閑置未用的設備。產品的成本為350萬元，公允價值為400萬元（等于計稅價格），設備的原價為420萬元，已計提折舊70萬元（不考慮與固定資產相關的增值稅費），無法取得其公允價值。乙公司需支付補價給甲公司60萬元，另承擔換入產品的運費5萬元。假設該交換不具有商業實質，則下列表述中正確的有（  ）。
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