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題目
【單選題】

【1006631】與附認股權證債券籌資相比，可轉換債券籌資的特點包括（ ）。

A: 靈活性較差

B: 承銷費用較高

C: 主要目的是發行股票，只是當前股價偏低，通過轉股實現較高的發行價

D: 主要目的是發行債券，只是利率偏高，希望捆綁期權以較低利率吸引投資者

答案解析

【解析】可轉換債券允許發行者設置贖回條款、強制轉換條款等，種類較多，而附認股權證債券的靈活性較差，故選項A錯誤?？赊D換債券的承銷費用與普通債券類似，而附認股權證債券的承銷費用介于債務融資和普通股融資之間，故選項B錯誤。附認股權證債券發行者，主要目的是發行股票，只是當前股價偏低，通過轉股實現較高的發行價；而可轉換債券的發行者，主要目的是發行股票而不是債券目的是發行債券，只是利率偏高，希望捆綁期權以較低利率吸引投資者。故選項D錯誤，選項C正確。

答案選 C

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1、甲公司由于公司業務高速發展，擬在資本市場籌資5 000萬元。公司董事會一部分人員認為應該在發行債券同時附送一定比例的認股權證，而另一部分人員認為可以發行可轉換債券籌資。公司董事長指派財務人員分析附認股權證債券和可轉換債券各自的優點和不足，以供股東大會討論。與附認股權證債券籌資相比，可轉換債券籌資具有的特點包括（    ）。 2、甲公司由于公司業務高速發展，擬在資本市場籌資5 000萬元。公司董事會一部分人員認為應該在發行債券同時附送一定比例的認股權證，而另一部分人員認為可以發行可轉換債券籌資。公司董事長指派財務人員分析附認股權證債券和可轉換債券各自的優點和不足，以供股東大會討論。與附認股權證債券籌資相比，可轉換債券籌資具有的特點包括（  ）。 3、（二）甲公司為擴大生產規模，擬采用發行可轉換公司債券發生籌集資產用于新建一條生產線 （包括建筑物建造，設備購買與安裝兩部分）。2015年1月1日，甲公司經批注發行5年期，面值為3000萬元、按年付息一次還本、票面年利率為6%的可轉換公司債券，實際收款2900萬元。款項于當日收存銀行并專戶存儲，不考慮發行費用。債券發行2年后可轉換為普通股股票。初始轉股價為每股10元。（按轉換日債券的面值和應計利息總額轉股，股票面值為每股1元）。假設2015年1月1 日二級市場上與公司發生的可轉換公司債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。2015年2月1日，新建生產線的建筑物開始施工，并支付第一期工程款750萬元和部分設備款200萬元，5月21日支付第二期工程款1000萬元，9月21日生產線的設備安裝工程開始，并支付剩余款350萬元，12月31日設備和建筑物通過驗收，交付生產部門使用。并支付建筑物施工尾款450萬元。2015年甲公司發行可轉換公司債券籌集資產的專戶存款實際取得的存款利息收入25. 5 萬元，其中1月份存款利息收入為3萬元。2016年1月3日，甲公司支付可轉換公司債券利息180萬元。已知：（P/F, 6% , 5）=0.7473;  （P/A, 6% , 5） =4.2124；（P/F, 9% , 5）=0.6499; （P/A, 9%, 5） =3.8897。75.該批可轉換公司債券權益成分的初始入賬金額為（  ）元。 4、 與認股權證籌資相比，可轉換債券籌資具有的特點有（  ）。 5、 與認股權證籌資相比，可轉換債券籌資具有的特點有（    ） 6、（二）甲公司為擴大生產規模，擬采用發行可轉換公司債券發生籌集資產用于新建一條生產線 （包括建筑物建造，設備購買與安裝兩部分）。2015年1月1日，甲公司經批注發行5年期，面值為3000萬元、按年付息一次還本、票面年利率為6%的可轉換公司債券，實際收款2900萬元?？铐椨诋斎帐沾驺y行并專戶存儲，不考慮發行費用。債券發行2年后可轉換為普通股股票。初始轉股價為每股10元。（按轉換日債券的面值和應計利息總額轉股，股票面值為每股1元）。假設2015年1月1 日二級市場上與公司發生的可轉換公司債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。2015年2月1日，新建生產線的建筑物開始施工，并支付第一期工程款750萬元和部分設備款200萬元，5月21日支付第二期工程款1000萬元，9月21日生產線的設備安裝工程開始，并支付剩余款350萬元，12月31日設備和建筑物通過驗收，交付生產部門使用。并支付建筑物施工尾款450萬元。2015年甲公司發行可轉換公司債券籌集資產的專戶存款實際取得的存款利息收入25. 5 萬元，其中1月份存款利息收入為3萬元。2016年1月3日，甲公司支付可轉換公司債券利息180萬元。已知：（P/F, 6% , 5）=0.7473;  （P/A, 6% , 5） =4.2124；（P/F, 9% , 5）=0.6499; （P/A, 9%, 5） =3.8897。75.該批可轉換公司債券權益成分的初始入賬金額為（  ）元。 7、甲公司為擴大生產規模，擬采用發行可轉換公司債券方式籌集資金用于新建一條生產線（包括建筑物建造，設備購買與安裝兩部分）。 2015年1月1日，甲公司經批準發行5年期，面值為3000萬元、按年付息一次還本、票面年利率為6%的可轉換公司債券，實際收款2900萬元?？铐椨诋斎帐沾驺y行并專戶存儲，不考慮發行費用。債券發行2年后可轉換為普通股股票。初始轉股價為每股10元。（按轉換日債券的面值轉股，股票面值為每股1元）。假設2015年1月1日二級市場上與公司發行的可轉換公司債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。已知：（P/F,6%,5）=0.7473;（P/A,6%,5）=4.2124; （P/F,9%,5）=0.6499; （P/A,9%,5）=3.8897;（1）該可轉換公司債券權益成分的初始入賬金額為（　?。┰?。  8、甲公司為擴大生產規模，擬采用發行可轉換公司債券方式籌集資金用于新建一條生產線（包括建筑物建造，設備購買與安裝兩部分）。 2015年1月1日，甲公司經批準發行5年期，面值為3000萬元、按年付息一次還本、票面年利率為6%的可轉換公司債券，實際收款2900萬元?？铐椨诋斎帐沾驺y行并專戶存儲，不考慮發行費用。債券發行2年后可轉換為普通股股票。初始轉股價為每股10元。（按轉換日債券的面值轉股，股票面值為每股1元）。假設2015年1月1日二級市場上與公司發行的可轉換公司債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。已知：（P/F,6%,5）=0.7473;（P/A,6%,5）=4.2124; （P/F,9%,5）=0.6499; （P/A,9%,5）=3.8897;該可轉換公司債券權益成分的初始入賬金額為（　　）元。  9、【1004134】相對于可轉換債券，附認股權證債券籌資的靈活性較高。（ ） 10、華東公司的所得稅稅率為25%。每股收益相關資料如下:2017年歸屬于普通股股東的凈利潤為25000萬元，期初發行在外普通股股數為70000萬股，年內普通股股數未發生變化。2017年1月1日公司按面值發行5年期的可轉換公司債券20000萬元，票面年利率為6%，每年12月31日確認當期利息，且債券發行12個月后，每100元債券可轉換為60股面值為1元的普通股。華東公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有轉換權的債券市場利率為9%。考慮可轉換公司債券在負債成份和權益成份之間的分拆，計算結果保留兩位小數。已知(P/F，9% ，5 ) =0.6499;(P/A，9%，5)=3.8897，華東公司2017年度的基本每股收益為()。
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