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題目
【單選題】

甲銀行是A股上市公司，系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。其于2017年10月按正常商業(yè)條件在甲銀行開(kāi)立賬戶(hù)，并購(gòu)買(mǎi)10000元甲銀行公開(kāi)發(fā)行的三個(gè)月期非保本浮動(dòng)收益型人民幣理財(cái)產(chǎn)品。該理財(cái)產(chǎn)品主要投資于各類(lèi)債券基金。則下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)氖牵? ）。

A: 該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類(lèi)債券基金屬于重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

B: 該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類(lèi)債券基金屬于直接經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

C: A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按正常商業(yè)條件在甲銀行開(kāi)立賬戶(hù)并購(gòu)買(mǎi)甲銀行的產(chǎn)品，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

D: 該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類(lèi)債券基金不屬于重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按正常商業(yè)條件在甲銀行開(kāi)立賬戶(hù)并購(gòu)買(mǎi)甲銀行的產(chǎn)品，且交易金額不大，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

答案解析

【考點(diǎn)】貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系—對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施

【解題思路】掌握對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施
【具體解析】 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按正常商業(yè)條件在甲銀行開(kāi)立賬戶(hù)并購(gòu)買(mǎi)甲銀行的產(chǎn)品，該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類(lèi)債券基金，且交易金額不大，不屬于重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，因此不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，故選項(xiàng)D正確。

答案選 D

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1、【2307521】上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲公司20x3年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中，甲公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于缺乏人手，甲公司聘請(qǐng)XYZ公司對(duì)其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，并將結(jié)果匯報(bào)給甲公司內(nèi)審部。因該3家子公司對(duì)甲公司不重大。故不存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況。 2、【2304228】上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人對(duì)甲公司20x1年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。因A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要近親屬與審計(jì)客戶(hù)的員工存在密切的家庭和私人關(guān)系，該事項(xiàng)將會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響（    ）。 3、【2303428】上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。在對(duì)甲公司20x1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師和甲公司的董事是同學(xué)，兩人共同投資開(kāi)設(shè)一家早教機(jī)構(gòu)，各占50%股份，該投資對(duì)雙方均不重大。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為該事項(xiàng)不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則。（    ） 4、【2302428】上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。在對(duì)甲公司20x1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問(wèn)管理其股票賬戶(hù)。在B不知情的情況下，理財(cái)顧問(wèn)通過(guò)該賬戶(hù)代其購(gòu)買(mǎi)了少量甲公司股票。截至2011年12月31日，這些股票市值合計(jì)為500元。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師因并不知情且未直接持有審計(jì)客戶(hù)股票，故不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。（    ） 5、【2306425】上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲公司20X3年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中，恰逢甲公司擬進(jìn)軍新的產(chǎn)業(yè)，聘請(qǐng)XYZ公司作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)，為其尋找、識(shí)別收購(gòu)對(duì)象。雙方約定服務(wù)費(fèi)為10萬(wàn)元，該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不重大。因此，該事項(xiàng)不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)規(guī)定。 6、【2306020】上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2013年度起擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目合伙人，2017年12月因個(gè)人原因調(diào)離甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，2019年12月起重新?lián)渭坠緦徲?jì)項(xiàng)目合伙人。因2017年已調(diào)離項(xiàng)目組，連續(xù)服務(wù)并未滿(mǎn)五年，故該事項(xiàng)不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定。 7、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年9月25日承接了A公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，審計(jì)工作于2011年10月8日開(kāi)始，于2012年3月21日完成了審計(jì)工作。A公司管理層于2012年3月21日簽署了財(cái)務(wù)報(bào)表。在2012年2月15日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司簽署了2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，在2012年6月2日，由于客戶(hù)原因解除了業(yè)務(wù)委托關(guān)系。則業(yè)務(wù)期間為（　）。 8、【2305421】上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。在對(duì)甲公司20X2年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)遇到以下事項(xiàng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表20X1年度審計(jì)的項(xiàng)目質(zhì)量管理復(fù)核人，并于20X2年5月退休，之后未和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持交往。20X3年1月1日，李某受聘擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事。經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組評(píng)估，該事項(xiàng)不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的規(guī)定。（    ） 9、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年9月25日承接了A公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，審計(jì)工作于2011年10月8日開(kāi)始，于2012年3月21日完成了審計(jì)工作。A公司管理層于2012年3月21日簽署了財(cái)務(wù)報(bào)表。在2012年2月15日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司簽署了2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，在2012年6月2日，由于客戶(hù)原因解除了業(yè)務(wù)委托關(guān)系。則業(yè)務(wù)期間為（　）。 10、【2305224】上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，在2019年3月1日出具審計(jì)報(bào)告。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參與甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，甲公司在2019年5月20日發(fā)布了2018年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，在2020年5月20日發(fā)布了2019年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，下列說(shuō)法中，正確的有（    ）。
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