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題目
【單選題】

【1008236】甲公司是一家服裝業(yè)企業(yè)，為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營(yíng)期6年，有兩個(gè)方案可供選擇： 方案一：設(shè)備購(gòu)置。預(yù)計(jì)購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，首年年初支付；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年2萬(wàn)元，年末支付。 方案二：設(shè)備租賃。租賃期6年，租賃費(fèi)每年50萬(wàn)元，年初支付；租賃手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，在租賃開(kāi)始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格30萬(wàn)元。 6年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值30萬(wàn)元，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，設(shè)備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計(jì)提折舊。稅前有擔(dān)保借款利率8%，企業(yè)所得稅稅率25%。 購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的現(xiàn)金流量總現(xiàn)值是（ ）萬(wàn)元。

A: -300

B: -230.91

C: -236.02

D: -231.46

答案解析

【解析】稅后有擔(dān)保借款利率=8%×（1-25%）=6%，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的總現(xiàn)值=-300+【-2×（1-25%）+300×（1-10%）÷6×25%】×（P/A，6%，6）+【30+（30-300×10%）×25%】×（P/F，6%，6）=-230.91（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、【1008431】甲公司是一家服裝業(yè)企業(yè)，為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營(yíng)期6年，有兩個(gè)方案可供選擇： 方案一：設(shè)備購(gòu)置。預(yù)計(jì)購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，首年年初支付；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年2萬(wàn)元，年末支付。 方案二：設(shè)備租賃。租賃期6年，租賃費(fèi)每年50萬(wàn)元，年初支付；租賃手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，在租賃開(kāi)始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格30萬(wàn)元。 6年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值30萬(wàn)元，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，設(shè)備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計(jì)提折舊。稅前有擔(dān)保借款利率8%，企業(yè)所得稅稅率25%。 跟購(gòu)買(mǎi)設(shè)備相比，租賃的凈現(xiàn)值是（ ）萬(wàn)元。 2、【1008039】甲公司是一家服裝業(yè)企業(yè)，為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營(yíng)期6年，有兩個(gè)方案可供選擇： 方案一：設(shè)備購(gòu)置。預(yù)計(jì)購(gòu)置成本300為萬(wàn)元，首年年初支付；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年2萬(wàn)元，年末支付。 方案二：設(shè)備租賃。租賃期6年，租賃費(fèi)每年50萬(wàn)元，年初支付；租賃手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，在租賃開(kāi)始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格30萬(wàn)元。 6年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值30萬(wàn)元，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，設(shè)備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計(jì)提折舊。稅前有擔(dān)保借款利率8%，企業(yè)所得稅稅率25%。 該租賃資產(chǎn)每年折舊抵稅的金額是（ ）萬(wàn)元。 3、【1007939】甲公司是一家服裝業(yè)企業(yè)，為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營(yíng)期6年，有兩個(gè)方案可供選擇： 方案一：設(shè)備購(gòu)置。預(yù)計(jì)購(gòu)置成本300為萬(wàn)元，首年年初支付；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年2萬(wàn)元，年末支付。 方案二：設(shè)備租賃。租賃期6年，租賃費(fèi)每年50萬(wàn)元，年初支付；租賃手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，在租賃開(kāi)始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格30萬(wàn)元。 6年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值30萬(wàn)元，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，設(shè)備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計(jì)提折舊。稅前有擔(dān)保借款利率8%，企業(yè)所得稅稅率25%。 該租賃資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）萬(wàn)元。 4、【1008334】甲公司是一家服裝業(yè)企業(yè)，為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營(yíng)期6年，有兩個(gè)方案可供選擇： 方案一：設(shè)備購(gòu)置。預(yù)計(jì)購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，首年年初支付；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年2萬(wàn)元，年末支付。 方案二：設(shè)備租賃。租賃期6年，租賃費(fèi)每年50萬(wàn)元，年初支付；租賃手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，在租賃開(kāi)始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格30萬(wàn)元。 6年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值30萬(wàn)元，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，設(shè)備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計(jì)提折舊。稅前有擔(dān)保借款利率8%，企業(yè)所得稅稅率25%。 租賃資產(chǎn)的現(xiàn)金流量總現(xiàn)值是（    ）萬(wàn)元。 5、【1008137】甲公司是一家服裝業(yè)企業(yè)，為滿(mǎn)足市場(chǎng)需求擬增加一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線運(yùn)營(yíng)期6年，有兩個(gè)方案可供選擇： 方案一：設(shè)備購(gòu)置。預(yù)計(jì)購(gòu)置成本300為萬(wàn)元，首年年初支付；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)等費(fèi)用每年2萬(wàn)元，年末支付。 方案二：設(shè)備租賃。租賃期6年，租賃費(fèi)每年50萬(wàn)元，年初支付；租賃手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，在租賃開(kāi)始日一次付清。租賃公司負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)，不再另外收費(fèi)。租賃期內(nèi)不得撤租，租賃期滿(mǎn)時(shí)租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格30萬(wàn)元。 6年后該設(shè)備變現(xiàn)價(jià)值30萬(wàn)元，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，設(shè)備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計(jì)提折舊。稅前有擔(dān)保借款利率8%，企業(yè)所得稅稅率25%。該租賃資產(chǎn)在第6年年末有關(guān)轉(zhuǎn)讓和變現(xiàn)的現(xiàn)金凈流量是（ ）萬(wàn)元。 6、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（）萬(wàn)元 7、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 5. 結(jié)合資料（1）-（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是（）萬(wàn)元。 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 3. 根據(jù)資料（3），下列說(shuō)法正確的是（）。 9、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2019年度甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，甲公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 1.根據(jù)資料（1），下列說(shuō)法正確的是（）
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