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題目
【單選題】


2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整減少的金額為（　　）萬元。

A: 75

B: 67.5

C: 90

D: 100

答案解析

【解析】
該事項對甲公司2×15年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整減少的金額=（400-300）×（1-25%）×（1-10%）=67.5（萬元）。

答案選 B

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1、2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整減少的金額為（　　）萬元。 2、2018年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2019年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度財務報告批準報出日為2019年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2018年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（ ）萬元。 3、2018年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2019年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度財務報告批準報出日為2019年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2018年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（   ）萬元。 4、2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（    ）萬元。  5、　　2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產負責表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（）萬元。　　 6、2014年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為500萬元。2015年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司300萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年度財務報告批準報出日為2015年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2014年12月31日資產負債表“盈余公積”項目“期末余額”調整增加的金額為（　　）萬元。 7、2014年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為500萬元。2015年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司300萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年度財務報告批準報出日為2015年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2014年12月31日資產負債表“盈余公積”項目“期末余額”調整增加的金額為（　　）萬元。 8、甲公司為一家制造企業，適用的企業所得稅稅率為25%。2x18年度財務報告批準報出日為2x19年3月10日，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2x18年12月31日，甲公司因一起未決訴訟確認預計負債500萬元，2x19年3月5日，法院對該訴訟作出判決，甲公司應賠償乙公司900萬元，甲乙公司均服從判決。假設甲公司有足夠的應納稅所得額可供抵扣暫時性差異，不考慮其他因素。則2x19年3月31日，因該事項導致甲公司2x18年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目期末余額應調減的金額為（  ）萬元。 9、2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（    ）萬元。 10、【2022·回憶·單選】甲公司發生的有關交易或事項如下：（1）2×20年3月1日向乙公司銷售商品，因乙公司未按合同約定付款，甲公司向法院提起訴訟，要求乙公司支付貨款500萬元以及違約金30萬元。截至2×20年12月31日法院尚未做出判決。（2）以前年度承接的一項建設和運營高速公路的PPP項目，自2×20年1月1日進入運營收費期，政府不對甲公司收取的車輛通行費提供保證，甲公司預計5年后需要對路面進行翻新發生費用600萬元，路面翻新不構成單項履約義務。（3）2×20年2月1日丙公司的銀行借款到期，由于丙公司未按期還款，銀行提起訴訟要求甲公司履行其擔保責任，甲公司預計需要向銀行賠償1000萬元，2×21年2月18日法院做出終審判決，判定甲公司向銀行賠償1200萬元。甲公司2×20年度財務報告于2×21年3月日經批準報出。不考慮貨幣時間價值及其他因素，甲公司2×20年12月31日的資產負債表中，應確認的負債金額是（  ）。
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