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題目
【單選題】

丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變更，丙公司將一臺(tái)辦公設(shè)備，和戊公司自己生產(chǎn)的存貨和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的客運(yùn)車進(jìn)行交換，交換日，存貨賬面余額500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備230萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），客運(yùn)車135萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日累計(jì)計(jì)提折舊55萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），辦公設(shè)備公允價(jià)值400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。丙公司換入的存貨.客運(yùn)車的入賬價(jià)值分別為多少萬(wàn)元。 ( )


A: 300；100

B: 270；80

C: 317.55；105.85

D: 315；105

答案解析

資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì).且各項(xiàng)換出資產(chǎn)和各項(xiàng)換入資產(chǎn)的公允價(jià)值均能夠可靠計(jì)量。在這種情況下，各項(xiàng)換入資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)通過(guò)將總成本按照各項(xiàng)換入資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例進(jìn)行分配來(lái)確定。

換入資產(chǎn)總成本=300+100=400萬(wàn)元，存貨入賬價(jià)值=400*300/400=300萬(wàn)元，客運(yùn)車入賬價(jià)值=400*100/400=100萬(wàn)元。

答案選 A

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1、丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變更，丙公司將一臺(tái)辦公設(shè)備，和戊公司自己生產(chǎn)的存貨和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的客運(yùn)車進(jìn)行交換，交換日，存貨賬面余額500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備230萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），客運(yùn)車135萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日累計(jì)計(jì)提折舊55萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），辦公設(shè)備公允價(jià)值400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。丙公司換入的存貨.客運(yùn)車的入賬價(jià)值分別為多少萬(wàn)元。 ( ) 2、丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變更，丙公司將一臺(tái)辦公設(shè)備，和戊公司自己生產(chǎn)的存貨和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的客運(yùn)車進(jìn)行交換，交換日，存貨賬面余額500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備230萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），客運(yùn)車135萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日累計(jì)計(jì)提折舊55萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），辦公設(shè)備公允價(jià)值400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）。假定丙公司和戊公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。丙公司換入的存貨、客運(yùn)車的入賬價(jià)值分別為（      ）萬(wàn)元。                   3、丙.戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變更，丙公司將一臺(tái)辦公設(shè)備，和戊公司自己生產(chǎn)的存貨和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的客運(yùn)車進(jìn)行交換，交換日，存貨賬面余額500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備230萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），客運(yùn)車135萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日累計(jì)計(jì)提折舊55萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），辦公設(shè)備公允價(jià)值400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。丙公司換入的存貨.客運(yùn)車的入賬價(jià)值分別為（  ）萬(wàn)元。 4、丙.戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變更，丙公司將一臺(tái)辦公設(shè)備，和戊公司自己生產(chǎn)的存貨和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的客運(yùn)車進(jìn)行交換，交換日，存貨賬面余額500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備230萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），客運(yùn)車135萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日累計(jì)計(jì)提折舊55萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），辦公設(shè)備公允價(jià)值400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。丙公司換入的存貨.客運(yùn)車的入賬價(jià)值分別為（  ）萬(wàn)元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1）至（4），甲公司12月份營(yíng)業(yè)成本的金額是（ ）萬(wàn)元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1）至（4），甲公司應(yīng)列入2013年現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額是（ ）萬(wàn)元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（3），甲公司下列會(huì)計(jì)處理結(jié)果中，正確的是（ ）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（4）下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接受退貨會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司采用預(yù)收款方式銷售商品，說(shuō)法正確的有（ ）。 10、丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變更，丙公司將一臺(tái)辦公設(shè)備，和戊公司自己生產(chǎn)的存貨和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的客運(yùn)車進(jìn)行交換，交換日，存貨賬面余額500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備230萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），客運(yùn)車135萬(wàn)元購(gòu)入，至交換日累計(jì)計(jì)提折舊55萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），辦公設(shè)備公允價(jià)值400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證。丙公司換入的存貨.客運(yùn)車的入賬價(jià)值分別為多少萬(wàn)元。                                               (       )
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