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題目
【多選題】

乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財務(wù)困難，乙公司和丙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有 ( )


A: 乙公司確認債務(wù)重組利得113萬元

B: 丙公司確認債務(wù)重組損失62.71萬元

C: 乙公司確認收入237萬元

D: 乙公司確認成本120萬元

答案解析

A選項，乙公司確認債務(wù)重組利得=350-237*（1+17%）=72.71萬元；B選項，丙公司確認債務(wù)重組損失=350-10-237*（1+17%）=62.71萬元。

答案選 BCD

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1、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財務(wù)困難，乙公司和丙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有 ( ) 2、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財務(wù)困難，乙公司和丙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有 ( ) 3、乙.丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財務(wù)困難，乙公司和丙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有（  ）。 4、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財務(wù)困難，乙公司和丙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有                                                                                 (       ) 5、乙.丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財務(wù)困難，乙公司和丙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有（  ）。 6、乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發(fā)生財務(wù)困難，乙公司和丙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元， 實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有                                                                                 (       ) 7、GD酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和果酒。2017年8月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元，取得普通發(fā)票。? （2）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸蕎麥，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善，購進的蕎麥當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。? （3）甲酒廠將自產(chǎn)果酒用于本單位宴會招待，其成本為3.6萬元，無同類果酒價格。? （4）采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? （5）提供釀酒技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。? 已知：白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為11%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)適用增值稅稅率為6%，成本利潤率為5%，果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認證。? 要求：? 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、甲酒廠當月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（　　）。 8、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應(yīng)收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進料加工保稅料件關(guān)稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內(nèi)購進某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設(shè)備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據(jù)， 計劃分配率60%，當月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點已過時）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。 9、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內(nèi)銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應(yīng)收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預(yù)收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預(yù)收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進料加工保稅料件關(guān)稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務(wù)，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內(nèi)購進某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設(shè)備一臺用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設(shè)備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據(jù)， 計劃分配率60%，當月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點已過時）關(guān)于甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（  ）。
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