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【單選題】

境內居民企業甲在境外設有一個分公司，已知2020年全年境內所得為200萬元，境外分公司所得100萬元。分公司已在境外按照20%的稅率繳納了企業所得稅。則甲企業在中國匯總繳納企業所得稅時，應繳納的金額為（ ）萬元。


A: 20

B: 25

C: 50

D: 55

答案解析

境外已納所得稅=100×20%=20（萬元），抵免限額=100×25%=25（萬元）。由于境外已納稅額小于抵免限額，所以可以抵免的稅額為境外已納稅額20萬元。境內外匯總應納稅額=（200+100）×25%-20=55（萬元）。


答案選 D

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1、某居民企業 2021 年度應納稅所得額為 200 萬元，設立在 A 國的分公司的稅后利潤為 70 萬元。 已知 A 國企業所得稅稅率為 30%。該居民企業 2021 年境內外應納稅所得額為（ ）萬元。 2、甲公司為生產制造性企業，2020年8月將一臺設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境，已知該設備原值為200萬元，已計提折舊80萬元，支付設備離境后到國外目的港之間發生運費和保險費3萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復運進境發生運費和保險費3.5萬元，以上金額均為人民幣。該設備再次報關入境時應申報繳納關稅（   ）萬元。（已知關稅稅率為10%） 3、我國居民企業A公司，在甲國投資設立了B公司，甲國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度實施了企業所得稅免稅（所得稅稅率為20%）。A公司獲得了B公司免稅年度分得的利潤2 000萬元。根據我國和甲國政府簽訂稅收協定規定，我國居民從甲國取得的所得，按照協定規定在甲國繳納的稅額可以在對居民征收的中國稅收中抵免，承諾給予稅收饒讓，則A公司境外所得在我國應納企業所得稅稅額是（  ）。 4、我國居民企業A公司，在甲國投資設立了B公司，甲國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度實施了企業所得稅免稅（所得稅稅率為20%）。A公司獲得了B公司免稅年度分得的利潤2 000萬元。根據我國和甲國政府簽訂稅收協定規定，我國居民從甲國取得的所得，按照協定規定在甲國繳納的稅額可以在對居民征收的中國稅收中抵免，承諾給予稅收饒讓，則A公司境外所得在我國應納企業所得稅稅額是（  ）。 5、2.2018年12月，境內甲公司向一非居民企業（在中國境內未設立機構、場所）支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應扣繳企業所得稅（　　）萬元。 6、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。 7、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。 8、5.中國居民企業A公司，在乙國投資設立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協定，乙國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度給予免征企業所得稅的優惠。乙國企業所得稅稅率為30%，A公司當年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當年取得境內所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當年應納企業所得稅為（　?。┤f元。 9、某外籍專家甲在國家境內無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數為1375，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為(　)元。 10、下列屬于我國企業所得稅納稅人的是（?。?。
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