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題目
【單選題】

東方企業公司適用的所得稅稅率為25%，2017年期末存貨賬面余額為200萬元，已計提的跌價準備累計為20萬元，則當期期末存貨的遞延所得稅資產的余額為多少萬元 ( )


A: 20

B: 15

C: 10

D: 5

答案解析

存貨的賬面價值=200-20=180萬元，計稅基礎=200萬元，可抵扣暫時性差異=200-180=20，故期末的遞延所得稅資產的余額=20*0.25=5萬元。

答案選 D

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