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題目

【多選題】

下列關于負債的計稅基礎說法正確的有 ( )

A: 企業因產品質量保證費用確認預計負債100萬元，稅法規定相關支出在實際發生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎為0

B: 企業收到客戶預付的款項200萬元，稅法規定該款項應計入當期應納稅所得額，企業確認預收賬款200萬元，則該項預收賬款的計稅基礎為200萬元

C: 企業確定本月的應付職工薪酬300萬元，稅法規定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項應付職工薪酬的計稅基礎為300萬元

D: 企業本月支付違規罰款100萬元，稅法規定違規罰款不得稅前扣除，則該項負債的計稅基礎為0

答案解析

選項B，預收賬款的計稅基礎＝賬面價值200－未來期間可以稅前扣除的金額200＝0（萬元）；選項D，違約罰款不允許稅前扣除，屬于非暫時性差異，賬面價值等于計稅基礎。

答案選 AC

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