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【多選題】

東方公司擁有長江公司60%的有表決權股份,能夠控制長江公司的生產經營決策,2017年10月長江公司向東方公司購入一批存貨,價款600萬元,貨款尚未支付。至2017年12月31日,長江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對此賬款計提了20萬元的壞賬準備。東方公司和長江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,下列對東方公司2017年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有( )

A: 抵銷5萬元的遞延所得稅資產

B: 確認5萬元的遞延所得稅資產

C: 最終合并報表中反映的與此貨款有關的遞延所得稅資產應該為0

D: 最終合并報表中反映的與此貨款有關的遞延所得稅資產應該為5

答案解析

合并報表中應將母子公司間的內部債權債務抵銷,則最終合并報表中此貨款的賬面價值為0,則合并報表中此應收賬款相關的壞賬準備金額應該為0,進而應將個別報表中確認的遞延所得稅資產5萬元抵銷,使得合并報表中的遞延所得稅資產為0。所以選項AC正確。

答案選 AC

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1、東方公司擁有長江公司60%的有表決權股份,能夠控制長江公司的生產經營決策,2017年10月長江公司向東方公司購入一批存貨,價款600萬元,貨款尚未支付。至2017年12月31日,長江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對此賬款計提了20萬元的壞賬準備。東方公司和長江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,下列對東方公司2017年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有( ) 2、東方公司擁有長江公司60%的有表決權股份,能夠控制長江公司的生產經營決策,2017年10月長江公司向東方公司購入一批存貨,價款600萬元,貨款尚未支付。至2017年12月31日,長江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對此賬款計提了20萬元的壞賬準備。東方公司和長江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,下列對東方公司2017年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有(       ) 3、東方公司擁有長江公司60%的有表決權股份,能夠控制長江公司的生產經營決策,2017年10月長江公司向東方公司購入一批存貨,價款600萬元,貨款尚未支付。至2017年12月31日,長江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對此賬款計提了20萬元的壞賬準備。東方公司和長江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,下列對東方公司2017年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有(       ) 4、東方公司擁有長江公司60%的有表決權股份,能夠控制長江公司的生產經營決策,2017年10月長江公司向東方公司購入一批存貨,價款600萬元,貨款尚未支付。至2017年12月31日,長江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對此賬款計提了20萬元的壞賬準備。東方公司和長江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,下列對東方公司2017年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有(   )。 5、東方公司擁有長江公司60%的有表決權股份,能夠控制長江公司的生產經營決策,2017年10月長江公司向東方公司購入一批存貨,價款600萬元,貨款尚未支付。至2017年12月31日,長江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對此賬款計提了20萬元的壞賬準備。東方公司和長江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,下列對東方公司2017年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有( )。 6、東方公司擁有長江公司60%的有表決權股份,能夠控制長江公司的生產經營決策,2017年10月長江公司向東方公司購入一批存貨,價款600萬元,貨款尚未支付。至2017年12月31日,長江公司尚未支付上述貨款。東方公司年底對此賬款計提了20萬元的壞賬準備。東方公司和長江公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,下列對東方公司2017年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有(       )
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