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題目

【單選題】

我國境內(nèi)的軟件生產(chǎn)企業(yè)2020年實(shí)際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出72萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15.5萬元，其中單獨(dú)核算的職工培訓(xùn)費(fèi)為5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A: 0

B: 2

C: 6

D: 8

答案解析

【解析】職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際發(fā)生14萬元，準(zhǔn)予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬元），單獨(dú)核算的職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，其剩余的職工教育經(jīng)費(fèi)與扣除限額做比較，實(shí)際發(fā)生10.5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=2+4=6（萬元）。

答案選 C