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題目
【多選題】

在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（ ）。

A: 親自測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制而非利用他人工作

B: 選擇更多的子公司進(jìn)行內(nèi)部測(cè)試

C: 增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試量

D: 在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制

答案解析

對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予充分的關(guān)注，具體表現(xiàn)在：對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人的工作（選項(xiàng)A）；在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制（選項(xiàng)D）；選擇更多的子公司或業(yè)務(wù)部門進(jìn)行測(cè)試（選項(xiàng)B）；增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試量等（選項(xiàng)C）。

答案選 ABCD

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1、【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（ ）。 2、【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（   ）。 3、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列做法中，正確的有（ ). 4、【多選題】在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的是（ ）（2019）。 5、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的是（    ）（2019）。 6、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的是（    ）（2019）。 7、在執(zhí)行集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列各項(xiàng)中正確的有（） 8、【2307521】上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲公司20x3年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中，甲公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。由于缺乏人手，甲公司聘請(qǐng)XYZ公司對(duì)其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，并將結(jié)果匯報(bào)給甲公司內(nèi)審部。因該3家子公司對(duì)甲公司不重大。故不存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況。 9、2014年1月1日，甲公司取得乙公司20%的股份，實(shí)際支付款項(xiàng)3 800萬(wàn)元，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀找夜緝糍Y產(chǎn)賬面價(jià)值為16 000萬(wàn)元（與公允價(jià)值相等）。2014年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2 000萬(wàn)元，甲公司與乙公司未發(fā)生過(guò)內(nèi)部交易，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2015年1月1日，甲公司支付銀行存款6000萬(wàn)元和無(wú)形資產(chǎn)又購(gòu)入同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)丙公司持有的乙公司40%股權(quán)，當(dāng)日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元。丙公司原控制乙公司80%的股權(quán)。2015年1月1日，乙公司在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為18 000萬(wàn)元。進(jìn)一步取得投資后，甲公司對(duì)乙公司實(shí)施控制。甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同。甲、乙和丙公司一直同受最終控制方的控制。甲公司進(jìn)一步取得股權(quán)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬(wàn)元。 10、（一）黃山公司系上市公司，在2014 -2016年發(fā)生的與長(zhǎng)期股權(quán)投資有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）2014年1月1日，黃山公司以發(fā)行普通股和一項(xiàng)作為固定資產(chǎn)核算的廠房為對(duì)價(jià)，從非關(guān)聯(lián)方取得甲公司25%股權(quán)，對(duì)甲公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算，并于當(dāng)日辦妥相關(guān)法律手續(xù)，黃山公司向甲公司原股東定向増發(fā)2000萬(wàn)股，每股面值1元，每股公允價(jià)值為10元，同時(shí)支付承銷傭金、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用500萬(wàn)元；廠房的賬面價(jià)值為6000 萬(wàn)元，公允價(jià)值10000萬(wàn)元。（2）2014年1月1日，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為110000萬(wàn)元，除一項(xiàng)壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不同以外，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。（3）2014年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為1200萬(wàn)元，甲公司確認(rèn)了400萬(wàn)元減值損失。（4）2014年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，除此以外無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。（5）2015年1月1日，黃山公司再次以定向增發(fā)方式向集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)收購(gòu)其持有的甲公司30%股權(quán)，本次增發(fā)2000萬(wàn)股，每股面值1元，每股公允價(jià)值為15元，同時(shí)支付承銷傭金、手續(xù)費(fèi)800萬(wàn)元，取得該項(xiàng)股權(quán)后，黃山公司能夠?qū)坠緦?shí)施控制。（6）2015年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元，除此以外無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2015年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額未發(fā)生變化。（7）2016年4月1日，公司因業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)甲公司的股權(quán)投資全部出售，轉(zhuǎn)讓價(jià)格70000萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。假設(shè)黃山公司于甲公司適用的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)期間相同，設(shè)計(jì)的各會(huì)計(jì)期間未發(fā)生其他內(nèi)部交易，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料；回答下列問(wèn)題。78.2014年1月1日，黃山公司取得甲公司25%股權(quán)時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本是（ ）萬(wàn)元。
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