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題目

【多選題】

在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，書(shū)面聲明的主要內(nèi)容包括（）。

A: 被審計(jì)單位己對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并編制了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

B: 被審計(jì)單位根據(jù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性得出的結(jié)論；

C: 被審計(jì)單位已充分利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中執(zhí)行的程序及其結(jié)果作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)

D: 被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺陷和重要缺陷；

答案解析

C選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是沒(méi)有利用；D選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷。

書(shū)面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（不要死背，去結(jié)合第18章財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的必要書(shū)面聲明找區(qū)別）

1.被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)；

2.被審計(jì)單位己對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并編制了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；

3.被審計(jì)單位沒(méi)有利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中執(zhí)行的程序及其結(jié)果作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)；

4.被審計(jì)單位根據(jù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性得出的結(jié)論；

5.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷，并單獨(dú)披露其中的重大缺陷和重要缺陷；

6.被審計(jì)單位已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的所有舞弊，以及其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但涉及管理層、治理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊；7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以前年度審計(jì)中識(shí)別出的且已與被審計(jì)單位溝通的重大缺陷和重要缺陷是否已經(jīng)

得到解決，以及哪些缺陷尚未得到解決；

8.在基準(zhǔn)日后，內(nèi)部控制是否發(fā)生變化，或者是否存在對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的其他因素，包括被審計(jì)單位針對(duì)重大缺陷和重要缺陷采取的所有糾正措施。

答案選 AB