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題目
【單選題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）。

A: 2.62萬(wàn)元

B: 2.67萬(wàn)元

C: 2.89萬(wàn)元

D: 2.95萬(wàn)元

答案解析

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-比例稅率），乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（50+1+5）/（1-5%）×5%=2.95萬(wàn)元

答案選 D

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1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　）萬(wàn)元。 2、（單選）（2014年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　）萬(wàn)元。 3、【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　）萬(wàn)元。 4、（單選）（2014年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　）萬(wàn)元。 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 50萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.09 萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為 5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為 ()萬(wàn)元。 6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 1 月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 50 萬(wàn) 元、稅額 8 萬(wàn)元，將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，支付不含稅委托加工費(fèi) 5 萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為 5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代 繳的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。 7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；甲將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)，委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（    ）萬(wàn)元。 8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款50萬(wàn)元，將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，支付不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。乙企業(yè)沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率5%，乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。 9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月外購(gòu)一批木材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子,取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元,支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售,木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（　　）。 10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月外購(gòu)一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8萬(wàn)元;將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）。
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