有關(guān)《稅法》的知識點，大家一定會首先會想到企業(yè)所得稅和個人所得稅，我們今天就來說說如果在境外設(shè)立了子公司，那么企業(yè)所得稅該怎么計算呢？和小編一起來看看吧。

（一）企業(yè)所得稅

大家都知道在國內(nèi)的企業(yè)都是要繳納企業(yè)所得稅的，不管是國有企業(yè)還是私有企業(yè)，或者是有其他所得或者經(jīng)營所得的組織，都是要繳納企業(yè)所得稅的，但像個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)這兩種類型企業(yè)，是不征收企業(yè)所得稅的，但征收個人所得稅。還有哪種類型的公司需要征收企業(yè)所得稅呢？接下來和小編一起看看吧。

（二）案例分析

某居民企業(yè)去年年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2000萬元，設(shè)立在他國的分公司就其境外所得在他國已經(jīng)繳納企業(yè)所得稅120萬元，他國企業(yè)所得稅稅率降為25%，該居民企業(yè)在去年年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少？

A：2000萬元

B：3400萬元

C：2480萬元

D：480萬元

解析：

1、在他國的應(yīng)納稅所得額=120/25%=480萬元

2、該居民企業(yè)在去年年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額=2000+480=2480萬元

所以這道題答案為C

（三）企業(yè)所得稅課稅對象

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，其中有銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息所得、接受捐贈所得以及利息租金所得。居民企業(yè)應(yīng)該就來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅的知識，這也是一個小小的陷阱，如果沒有注意可能就只計算了境內(nèi)的所得，想了解更多有關(guān)注冊會計師《會計》方面的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)哦！