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【不定項選擇題】

甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。

A: 27.575萬元

B: 30萬元

C: 12.5萬元

D: 25萬元

答案解析

【解析】業務招待費扣除限額是收入的千分之五與業務招待費支出的60%孰低計量進行扣除。

答案選 C

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1、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（） 2、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（） 3、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是（） 4、東光公司是國內一家從事多元化經營的高科技企業，主要產品有電子測量儀器、智能醫療器械、數據網絡傳輸設備和光伏發電器件等，其中數據網絡傳輸設備的市場占有率位居行業第五。近年來國內數據網絡傳輸產業增速均在10％以上，市場呈現供不應求。根據波士頓矩陣原理，東光公司對其數據網絡傳輸業務應（    ）。 5、【0328666】甲公司從事電子產業多年，一直與許多國際知名公司合作，但因其技術有限，進行的活動多為初級設備制造或簡單組裝。在本案例中，甲公司的全球價值鏈的角色定位為（    ）。 6、甲公司是一家電信設備制造商，為了海外業務的拓展，決定大規模采取企業并購方式發展多元化，使公司成長為一家業務涉及金融、保險、酒店、電子等行業的多元化大企業。該公司將實施的組織結構可能為（   ）。 7、甲公司從事電子產業，常年專注于標準化硬盤的設計、制造和銷售，下列選項中，對甲公司全球價值鏈分工模式對供應商的主要影響表述正確的有（    ）。 8、（三）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計算甲公司 2017 年度企業所得稅應納稅所得的下列算式中，正確的是( )。 9、（三）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲公司下列收入中，應計入 2017 年度企業所得稅收入總額的是( )。 10、（三）甲公司為居民企業，主要從事電冰箱的生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下：(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。 已知：廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入 15%的部分，準予扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲公司在計算 2017 年度企業所得稅應納稅所得時，可以扣除的廣告費支出是( )。
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