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題目
【不定項選擇題】

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月份有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預(yù)收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值稅申報納稅的主管稅務(wù)機關(guān)是（）

A: Y市地方稅務(wù)局

B: Y市國家稅務(wù)局

C: W市國家稅務(wù)局

D: w市地方稅務(wù)局

答案解析

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑公司所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

答案選 C

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1、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月份有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預(yù)收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 2、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月份有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預(yù)收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲建筑公司當月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 3、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月份有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預(yù)收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從稅項稅額中抵扣的是（） 4、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地為A市，2021年8月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入350萬元，支付含稅分包款120萬元，該項目開工日期在2016年4月30日后，適用一般計稅方法計稅，甲公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是（　）萬元。 5、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年10月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值普通發(fā)票。建筑工程公司的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 6、甲公司 (非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)) 系增值稅一般納稅人，2022年8月份將其2018年在異地自建的倉庫轉(zhuǎn)讓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收人500萬元，建造倉庫的成本為300萬元，甲公司向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報時的賬務(wù)處理正確的是()。(結(jié)果保留整數(shù)) 7、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016 年 6 月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款 5768 萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款 618 萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為 20 萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 8、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2022年3月承包外市甲工廠的廠房建設(shè)工程，當月竣工結(jié)算，工程含稅總價款為4500萬元，發(fā)生含稅分包支出1230萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2022年3月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（　）萬元。 9、位于市區(qū)的甲建筑企業(yè)，2018年5月實際繳納增值稅和消費稅282萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費稅22萬元、位于小鎮(zhèn)的A房地產(chǎn)項目預(yù)繳增值稅60萬元，另被稅務(wù)機關(guān)罰款18萬元。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )萬元。 10、位于市區(qū)的甲建筑企業(yè)，2018年5月實際繳納增值稅和消費稅282萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費稅22萬元、位于小鎮(zhèn)的A房地產(chǎn)項目預(yù)繳增值稅60萬元，另被稅務(wù)機關(guān)罰款18萬元。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機關(guān)繳納的城市維護建設(shè)稅為( )萬元。
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