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【不定項選擇題】

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）

A: 9990000÷（1+11%）×11%=990000元

B: 3330000÷（1+11%）×11%=330000元

C: 9990000×11%=1098900元

D: 3330000×11%=366300元

答案解析

【解析】（1）納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天；（2）甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額=3330000÷（1+11%）×11%=330000元。

答案選 B

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1、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值稅申報納稅的主管稅務機關是（） 2、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（） 3、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地設在W市。2016年7月份有關經營情況如下： （1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。 （2））購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明稅額170000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明稅額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。 （3）向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月，一次性收取6個月租金共計70200元。 已知：建筑服務增值稅稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從稅項稅額中抵扣的是（） 4、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地為A市，2021年8月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入350萬元，支付含稅分包款120萬元，該項目開工日期在2016年4月30日后，適用一般計稅方法計稅，甲公司在建筑服務發生地B市應預繳增值稅是（　）萬元。 5、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年10月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值普通發票。建筑工程公司的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 6、甲公司 (非房地產開發企業) 系增值稅一般納稅人，2022年8月份將其2018年在異地自建的倉庫轉讓，取得含稅轉讓收人500萬元，建造倉庫的成本為300萬元，甲公司向其機構所在地主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時的賬務處理正確的是()。(結果保留整數) 7、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016 年 6 月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款 5768 萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款 618 萬元，取得增值稅普通發票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為 20 萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 8、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2022年3月承包外市甲工廠的廠房建設工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為4500萬元，發生含稅分包支出1230萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票，該業務適用一般計稅方法計稅。2022年3月該建筑公司應預繳增值稅（　）萬元。 9、位于市區的甲建筑企業，2018年5月實際繳納增值稅和消費稅282萬元，其中包括由位于縣城的乙企業代收代繳的消費稅22萬元、位于小鎮的A房地產項目預繳增值稅60萬元，另被稅務機關罰款18萬元。則甲企業本月應向所在市區稅務機關繳納的城市維護建設稅為( )萬元。 10、位于市區的甲建筑企業，2018年5月實際繳納增值稅和消費稅282萬元，其中包括由位于縣城的乙企業代收代繳的消費稅22萬元、位于小鎮的A房地產項目預繳增值稅60萬元，另被稅務機關罰款18萬元。則甲企業本月應向所在市區稅務機關繳納的城市維護建設稅為( )萬元。
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