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題目
【單選題】

某企業盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉增資本。該企業盈余公積年末余額為（）萬元。

A: 40

B: 85

C: 95

D: 110

答案解析

盈余公積年末余額=年初50+(600-150)×10%－10=85（萬元）。

答案選 B

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1、某企業盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為 600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉增資本。該企業盈余公積年末余額為( )萬元。 2、某企業盈余公積年初余額為50萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為150萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉增資本。該企業盈余公積年末余額為(　)萬元。 3、某企業年初未分配利潤貸方余額為100萬元，本年利潤總額為500萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%，不考慮納稅調整事項，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積25萬元，向投資者分配利潤25萬元。該企業年末未分配利潤貸方余額為（　　）萬元。 4、[單選題] 某企業年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年利潤總額為800萬元，本年所得稅費用為300萬元，不考慮納稅調整事項，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積25萬元，向投資者分配利潤25萬元，該企業年末“利潤分配——未分配利潤”科目貸方余額為（　　）萬元。 5、某企業2017年1月1日所有者權益構成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2017年度實現利潤總額為600萬元，企業所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，該企業2017年12月31日可供分配利潤為（　）萬元。 6、甲公司2020年6月發現，某管理部門用設備在2019年12月31日的賬面價值為1 500萬元。當日該設備的公允價值減去處置費用后的凈額為1 350萬元，預計未來現金流量的現值為1 200萬元，甲公司計提了資產減值準備300萬元。假定甲公司企業所得稅稅率為25%，釆用資產負債表債務法進行所得稅核算，按照凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司進行前期差錯更正時，應調整2020年“盈余公積”報表項目年初金額（）萬元。 7、甲公司2020年6月發現，某管理部門用設備在2019年12月31日的賬面價值為1 500萬元。當日該設備的公允價值減去處置費用后的凈額為1 350萬元，預計未來現金流量的現值為1 200萬元，甲公司計提了資產減值準備300萬元。假定甲公司企業所得稅稅率為25%，釆用資產負債表債務法進行所得稅核算，按照凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司進行前期差錯更正時，應調整2020年“盈余公積”報表項目年初金額（ ）萬元。 8、甲公司系2008年12月成立的股份有限公司，對所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的企業所得稅稅率為25%，計提的各項資產減值準備均會產生暫時性差異，當期發生的可抵扣暫時性差異預計能夠在未來期間轉回。甲公司每年末按凈利潤的10%計提法定盈余公積。（1）甲公司2008年12月購入生產設備W，原價為8000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2009年末，甲公司對該項設備進行的減值測試表明，其可收回金額為6300萬元。2010年末，甲公司對該項設備進行的減值測試表明，其可收回金額仍為6300萬元。上述減值測試后，該設備的預計使用年限、預計凈殘值等均保持不變。甲公司對該項固定資產采用的折舊方法、預計使用年限、預計凈殘值均與稅法規定一致。（2）甲公司2009年7月購入S專利權，實際成本為2000萬元，預計使用年限10年（與稅法規定相同）。2009年末，減值測試表明其可收回金額為1440萬元。2010年末，減值測試表明其可收回金額為1800萬元。（3）甲公司于2009年末對某項管理用固定資產H進行減值測試，其可收回金額為4000萬元，預計尚可使用年限5年，預計凈殘值為零。該固定資產的原價為5700萬元，已提折舊950萬元，原預計使用年限6年，按年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。但甲公司2009年末僅對該固定資產計提了450萬元的固定資產減值準備。甲公司2010年年初發現該差錯并予以更正。假定甲公司對該固定資產采用的折舊方法、預計使用年限、預計凈殘值均與稅法規定一致。（4）2010年末，甲公司存貨總成本為1800萬元，賬面價值與總成本相一致，其中：完工乙產品為1000臺，單位成本為1萬元；庫存原材料總成本為800萬元。完工乙產品中有800臺訂有不可撤銷的銷售合同。2010年末，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺銷售價格為1.2萬元，其余乙產品每臺銷售價格為0.8萬元；估計銷售每臺乙產品將發生銷售費用及稅金0.1萬元。由于產品更新速度加快，市場需求變化較大，甲公司計劃自2011年1月起生產性能更好的丙產品，因此，甲公司擬將庫存原材料全部出售。經過合理估計，該庫存原材料的市場價格總額為800萬元，有關銷售費用和稅金總額為30萬元。（5）甲公司2010年度實現利潤總額7050萬元，其中國債利息收入為50萬元；實際發生的業務招待費230萬元，按稅法規定允許扣除的金額為80萬元。假設除上述事項外，甲公司無其他納稅調整事項。根據以上資料，回答各題：2010年度甲公司對生產設備W應計提的折舊額是（　　）萬元。 9、甲公司系2008年12月成立的股份有限公司，對所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的企業所得稅稅率為25%，計提的各項資產減值準備均會產生暫時性差異，當期發生的可抵扣暫時性差異預計能夠在未來期間轉回。甲公司每年末按凈利潤的10%計提法定盈余公積。（1）甲公司2008年12月購入生產設備W，原價為8000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2009年末，甲公司對該項設備進行的減值測試表明，其可收回金額為6300萬元。2010年末，甲公司對該項設備進行的減值測試表明，其可收回金額仍為6300萬元。上述減值測試后，該設備的預計使用年限、預計凈殘值等均保持不變。甲公司對該項固定資產采用的折舊方法、預計使用年限、預計凈殘值均與稅法規定一致。（2）甲公司2009年7月購入S專利權，實際成本為2000萬元，預計使用年限10年（與稅法規定相同）。2009年末，減值測試表明其可收回金額為1440萬元。2010年末，減值測試表明其可收回金額為1800萬元。（3）甲公司于2009年末對某項管理用固定資產H進行減值測試，其可收回金額為4000萬元，預計尚可使用年限5年，預計凈殘值為零。該固定資產的原價為5700萬元，已提折舊950萬元，原預計使用年限6年，按年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。但甲公司2009年末僅對該固定資產計提了450萬元的固定資產減值準備。甲公司2010年年初發現該差錯并予以更正。假定甲公司對該固定資產采用的折舊方法、預計使用年限、預計凈殘值均與稅法規定一致。（4）2010年末，甲公司存貨總成本為1800萬元，賬面價值與總成本相一致，其中：完工乙產品為1000臺，單位成本為1萬元；庫存原材料總成本為800萬元。完工乙產品中有800臺訂有不可撤銷的銷售合同。2010年末，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺銷售價格為1.2萬元，其余乙產品每臺銷售價格為0.8萬元；估計銷售每臺乙產品將發生銷售費用及稅金0.1萬元。由于產品更新速度加快，市場需求變化較大，甲公司計劃自2011年1月起生產性能更好的丙產品，因此，甲公司擬將庫存原材料全部出售。經過合理估計，該庫存原材料的市場價格總額為800萬元，有關銷售費用和稅金總額為30萬元。（5）甲公司2010年度實現利潤總額7050萬元，其中國債利息收入為50萬元；實際發生的業務招待費230萬元，按稅法規定允許扣除的金額為80萬元。假設除上述事項外，甲公司無其他納稅調整事項。根據以上資料，回答各題：2010年度甲公司對生產設備W應計提的折舊額是（　　）萬元。
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