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題目
【多選題】

下列各項(xiàng)是甲企業(yè)2021年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中能影響年末未分配利潤數(shù)額的有（）。

A: 出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)收益150萬元

B: 將盈余公積中225萬元用于轉(zhuǎn)增資本

C: 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利600萬元

D: 接受一項(xiàng)無形資產(chǎn)捐贈，價(jià)值221萬元

答案解析

企業(yè)取得的投資收益、資產(chǎn)處置損益、營業(yè)外收入在期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”，年末通過“本年利潤”再轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”。選項(xiàng)A，計(jì)入資產(chǎn)處置損益；選項(xiàng)C，減少未分配利潤；選項(xiàng)D，計(jì)入到營業(yè)外收入；選項(xiàng)B，將盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本，盈余公積減少，股本或?qū)嵤召Y本增加，不影響年末未分配利潤。

答案選 ACD

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1、下列各項(xiàng)是甲企業(yè)2021年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中能影響年末未分配利潤數(shù)額的有（?。?。 2、下列各項(xiàng)是甲企業(yè)2021年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中能影響年末未分配利潤數(shù)額的有（　　）。  3、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1月7日，自行研發(fā)一項(xiàng)管理用M非專利技術(shù)。截至4月30日，以銀行存款共支付研究費(fèi)用50000元，其中，相關(guān)業(yè)務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2600元，研究階段的相關(guān)活動已結(jié)束。 （2）5月3日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段。該階段共發(fā)生研發(fā)人員薪酬500000元、其他研發(fā)費(fèi)用100000元，所有支出均符合資本化條件，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為13000元。9月10日，M非專利技術(shù)研發(fā)活動結(jié)束，經(jīng)測試達(dá)到預(yù)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并投入使用。M非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。 （3）12月1日，將M非專利技術(shù)經(jīng)營出租給乙企業(yè)，雙方約定的租賃期限為3年。月末，甲企業(yè)收取當(dāng)月租金20000元，增值稅稅額為1200元，并開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)關(guān)于M非專利技術(shù)業(yè)務(wù)影響2021年利潤表有關(guān)項(xiàng)目的表述中，正確的是（   ）。 4、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2014年5月10日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂供銷合同，合同規(guī)定乙企業(yè)應(yīng)在2014年7月向甲企業(yè)提供一批貨物，由于乙企業(yè)未能按照合同約定發(fā)貨，致使甲企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2014年11月，甲企業(yè)通過法律程序要求乙企業(yè)賠償其經(jīng)濟(jì)損失200萬元，該訴訟案件在2014年12月31日法院尚未對其作出判決，甲企業(yè)預(yù)計(jì)很可能收到賠償款100萬元。2015年3月2日，經(jīng)法院一審判決，乙企業(yè)需賠償甲企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失140萬元；甲、乙企業(yè)均表示不再上訴，乙企業(yè)遂于當(dāng)日支付了該賠償款。甲企業(yè)2014年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月5日批準(zhǔn)對外報(bào)出，2014年度所得稅匯算清繳工作于2015年3月20日完成。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲企業(yè)該或有事項(xiàng)在2014年年末的處理，正確的是（　?。?。 5、甲公司2×19年12月31日發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2×19年12月31日甲公司進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)有一臺使用中的A機(jī)器設(shè)備未入賬，該型號機(jī)器設(shè)備存在活躍市場，全新A機(jī)器市場價(jià)格為75萬元，該機(jī)器八成新。（不考慮所得稅的影響）（2）甲公司2×19年年末出售一臺B設(shè)備，收入為1 00萬元（不含稅）。該設(shè)備于2×16年12月購買，購買價(jià)款為800萬元(不含可抵扣的增值稅)，運(yùn)雜費(fèi)為64萬元（不考慮增值稅），預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（3）甲公司2×19年年末C生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置。C生產(chǎn)線賬面成本為600萬元，累計(jì)折舊為460萬元，此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備，可收回金額為零。下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會計(jì)處理中，不正確的是（?。?/a> 6、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2014年5月10日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂供銷合同，合同規(guī)定乙企業(yè)應(yīng)在2014年7月向甲企業(yè)提供一批貨物，由于乙企業(yè)未能按照合同約定發(fā)貨，致使甲企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。2014年11月，甲企業(yè)通過法律程序要求乙企業(yè)賠償其經(jīng)濟(jì)損失200萬元，該訴訟案件在2014年12月31日法院尚未對其作出判決，甲企業(yè)預(yù)計(jì)很可能收到賠償款100萬元。2015年3月2日，經(jīng)法院一審判決，乙企業(yè)需賠償甲企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失140萬元；甲、乙企業(yè)均表示不再上訴，乙企業(yè)遂于當(dāng)日支付了該賠償款。甲企業(yè)2014年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年4月5日批準(zhǔn)對外報(bào)出，2014年度所得稅匯算清繳工作于2015年3月20日完成。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲企業(yè)該或有事項(xiàng)在2014年年末的處理，正確的是（　?。?。 7、甲公司為一航空貨運(yùn)公司，經(jīng)營國內(nèi)，國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)。由于擁有的用于國際運(yùn)輸?shù)娘w機(jī)出現(xiàn)了減值跡象。甲公司于2×13年12月31日對其進(jìn)行減值測試，相關(guān)資料如下： （1）甲公司以人民幣為記賬本位幣，國內(nèi)貨物運(yùn)輸采用人民幣結(jié)算，國際貨物運(yùn)輸采用美元結(jié)算。 （2）該架飛機(jī)采用年限平均法計(jì)算折舊，預(yù)計(jì)使用15年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%。2×13年12月31日，飛機(jī)的賬面原價(jià)為人民幣80000萬元，已計(jì)提折舊為人民幣60800萬元，賬面價(jià)值為人民幣19200萬元，飛機(jī)已使用12年，尚可使用3年，甲公司擬繼續(xù)經(jīng)營使用該架飛機(jī)直至報(bào)廢。 （3）由于國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響較大，甲公司預(yù)計(jì)該架飛機(jī)未來3年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量（假定使用壽命結(jié)束時(shí)處置該架飛機(jī)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為零，有關(guān)現(xiàn)金流量均發(fā)生在年末）如下表所示。   年份    業(yè)務(wù)好時(shí)（40%的可能性）       業(yè)務(wù)一般時(shí)（40%的可能性）       業(yè)務(wù)差時(shí)（20%的可能性）       第1年       1200    1000    500    第2年       1000    850    400    第3年       850    600    300    （4）由于不存在活躍市場，甲公司無法可靠估計(jì)該架飛機(jī)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額。 （5）在考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和飛機(jī)特定風(fēng)險(xiǎn)后，甲公司確定10%為人民幣適用的折現(xiàn)率，確定12%為美元的折現(xiàn)率，相關(guān)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下： （P/F ，10%，1）＝0.9091；（P/F，12%，1）＝0.8929； （P/F ，10%，2）＝0.8264；（P/F，12%，2）＝0.7972； （P/F ，10%，3）＝0.7513；（P/F，12%，3）＝0.7118； （6）2×13年12月31日的匯率為1美元＝6.70元人民幣。甲公司預(yù)測以后各年末的美元匯率如下：第1年末為1美元＝6.65元人民幣；第2年末為1美元＝6.60元人民幣；第3年末為1美元＝6.55元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。2×13年12月31日，該架飛機(jī)應(yīng)計(jì)提減值金額為（                        ）。 8、甲公司2×19年度與投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 甲公司20×8年度與投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： （1）1月1日，從市場購入2000萬股乙公司發(fā)行在外的普通股，準(zhǔn)備隨時(shí)出售，每股成本為8元。甲公司對乙公司不具有控制、共同控制或重大影響。12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股7元。 （2）1月1日，購入丙公司當(dāng)日按面值發(fā)行的三年期債券1000萬元，甲公司計(jì)劃持有至到期。該債券票面年利率為6％，與實(shí)際年利率相同，利息于每年12月31日支付。 （3）1月1日，購入丁公司發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證100萬份，成本100萬元，每份認(rèn)股權(quán)證可于兩年后按每股5元的價(jià)格認(rèn)購丁公司增發(fā)的1股普通股。12月31日，該認(rèn)股權(quán)證的市場價(jià)格為每份0.6元。 （4）1月1日，取得戊公司25％股權(quán)，成本為I200萬元，投資時(shí)戊公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4600萬元（各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同）。甲公司能夠?qū)ξ旃镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策施加重大影響。當(dāng)年度，戊公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元；甲公司向戊公司銷售商品產(chǎn)生利潤100萬元，至年末戊公司尚未將該商品對外銷售。 （5）持有庚上市公司100萬股股份，成本為1500萬元，對庚上市公司不具有控制、共同控制或重大影響。該股份自20×7年7月起限售期為3年。甲公司在取得該股份時(shí)未將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該股份于20×7年12月31日的市場價(jià)格為1200萬元，20×8年12月31日的市場價(jià)格為1300萬元。甲公司管理層判斷，庚上市公司股票的公允價(jià)值未發(fā)生持續(xù)嚴(yán)重下跌。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1題至第4題。 （1）下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對持有的各項(xiàng)投資分類的表述中，正確的有（    ）。 9、甲公司為一航空貨運(yùn)公司，經(jīng)營國內(nèi)，國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)。由于擁有的用于國際運(yùn)輸?shù)娘w機(jī)出現(xiàn)了減值跡象。甲公司于2×13年12月31日對其進(jìn)行減值測試，相關(guān)資料如下： （1）甲公司以人民幣為記賬本位幣，國內(nèi)貨物運(yùn)輸采用人民幣結(jié)算，國際貨物運(yùn)輸采用美元結(jié)算。 （2）該架飛機(jī)采用年限平均法計(jì)算折舊，預(yù)計(jì)使用15年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%。2×13年12月31日，飛機(jī)的賬面原價(jià)為人民幣80000萬元，已計(jì)提折舊為人民幣60800萬元，賬面價(jià)值為人民幣19200萬元，飛機(jī)已使用12年，尚可使用3年，甲公司擬繼續(xù)經(jīng)營使用該架飛機(jī)直至報(bào)廢。 （3）由于國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響較大，甲公司預(yù)計(jì)該架飛機(jī)未來3年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量（假定使用壽命結(jié)束時(shí)處置該架飛機(jī)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為零，有關(guān)現(xiàn)金流量均發(fā)生在年末）如下表所示。 10、甲公司為一航空貨運(yùn)公司，經(jīng)營國內(nèi)，國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)。由于擁有的用于國際運(yùn)輸?shù)娘w機(jī)出現(xiàn)了減值跡象。甲公司于2×13年12月31日對其進(jìn)行減值測試，相關(guān)資料如下： （1）甲公司以人民幣為記賬本位幣，國內(nèi)貨物運(yùn)輸采用人民幣結(jié)算，國際貨物運(yùn)輸采用美元結(jié)算。 （2）該架飛機(jī)采用年限平均法計(jì)算折舊，預(yù)計(jì)使用15年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%。2×13年12月31日，飛機(jī)的賬面原價(jià)為人民幣80000萬元，已計(jì)提折舊為人民幣60800萬元，賬面價(jià)值為人民幣19200萬元，飛機(jī)已使用12年，尚可使用3年，甲公司擬繼續(xù)經(jīng)營使用該架飛機(jī)直至報(bào)廢。 （3）由于國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的影響較大，甲公司預(yù)計(jì)該架飛機(jī)未來3年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量（假定使用壽命結(jié)束時(shí)處置該架飛機(jī)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為零，有關(guān)現(xiàn)金流量均發(fā)生在年末）如下表所示。   （4）由于不存在活躍市場，甲公司無法可靠估計(jì)該架飛機(jī)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額。 （5）在考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和飛機(jī)特定風(fēng)險(xiǎn)后，甲公司確定10%為人民幣適用的折現(xiàn)率，確定12%為美元的折現(xiàn)率，相關(guān)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下： （P/F ，10%，1）＝0.9091；（P/F，12%，1）＝0.8929； （P/F ，10%，2）＝0.8264；（P/F，12%，2）＝0.7972； （P/F ，10%，3）＝0.7513；（P/F，12%，3）＝0.7118； （6）2×13年12月31日的匯率為1美元＝6.70元人民幣。甲公司預(yù)測以后各年末的美元匯率如下：第1年末為1美元＝6.65元人民幣；第2年末為1美元＝6.60元人民幣；第3年末為1美元＝6.55元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。2×13年12月31日，該架飛機(jī)的可收回金額為（                   ）。
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