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題目
【多選題】

GD公司12月2日與乙公司簽訂合同向乙公司銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅的標(biāo)價(jià)為200萬元，增值稅稅率為13%。由于購買數(shù)量多，給予乙公司10%的商業(yè)折扣，貨款尚未收到，乙公司已收到商品并驗(yàn)收入庫。該產(chǎn)品的成本為140萬元。GD公司當(dāng)期有關(guān)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下列計(jì)算正確的有（）。

A: 主營業(yè)務(wù)收入的入賬金額為180萬元

B: 應(yīng)收賬款的入賬金額為203.4萬元

C: 主營業(yè)務(wù)收入的入賬金額為200萬元

D: 應(yīng)收賬款的入賬金額為226萬元

答案解析

主營業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款是在扣除商業(yè)折扣之后計(jì)算的金額。主營業(yè)務(wù)收入的入賬金額=200×（1-10%）=180（萬元）；應(yīng)收賬款的入賬金額=180×（1+13%）=203.4（萬元）。

答案選 AB

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補(bǔ)充合同約定，甲公司應(yīng)于10月31日將所售商品回購，回購價(jià)為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項(xiàng)售后回購業(yè)務(wù)影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司在2014年6月1日與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為200萬元，增值稅稅額為34萬元，商品并未發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。該批商品成本為160萬元。6月1日，簽訂的補(bǔ)充合同約定，甲公司應(yīng)于10月31日將所售商品回購，回購價(jià)為220萬元（不含增值稅稅額）。不考慮其他因素，則甲公司該項(xiàng)售后回購業(yè)務(wù)影響2014年度利潤總額的金額為（　　）萬元。 3、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應(yīng)按每臺(tái)100萬元的價(jià)格（不含增值稅）向乙公司提供B產(chǎn)品12臺(tái)。2015年12月31日，甲公司還未生產(chǎn)該批B產(chǎn)品，但持有的庫存C材料專門用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，可生產(chǎn)B產(chǎn)品12臺(tái)。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價(jià)格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關(guān)的稅費(fèi)。2015年12月31日C材料的可變現(xiàn)凈值為（　）萬元。 4、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應(yīng)按每臺(tái)100萬元的價(jià)格（不含增值稅）向乙公司提供B產(chǎn)品12臺(tái)。2015年12月31日，甲公司還未生產(chǎn)該批B產(chǎn)品，但持有的庫存C材料專門用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，可生產(chǎn)B產(chǎn)品12臺(tái)。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價(jià)格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關(guān)的稅費(fèi)。2015年12月31日C材料的可變現(xiàn)凈值為（　）萬元。 5、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位成本為500元，單位售價(jià)650元（不含增值稅），乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2014年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨。甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出，此時(shí)2014年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為15%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2014年度利潤總額的影響是（　　）元。 6、GD公司12月2日與乙公司簽訂合同向乙公司銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅的標(biāo)價(jià)為200萬元，增值稅稅率為13%。由于購買數(shù)量多，給予乙公司10%的商業(yè)折扣，貨款尚未收到，乙公司已收到商品并驗(yàn)收入庫。該產(chǎn)品的成本為140萬元。GD公司當(dāng)期有關(guān)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下列計(jì)算正確的有（）。 7、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位成本為500元，單位售價(jià)650元（不含增值稅），乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2014年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2014年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨。甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出，2015年4月5日發(fā)生退回，此時(shí)2014年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為15%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2014年度利潤總額的影響是（　　）元。 8、GD公司12月2日與乙公司簽訂合同向乙公司銷售產(chǎn)品一批，不含增值稅的標(biāo)價(jià)為200萬元，增值稅稅率為13%。由于購買數(shù)量多，給予乙公司10%的商業(yè)折扣，貨款尚未收到，乙公司已收到商品并驗(yàn)收入庫。該產(chǎn)品的成本為140萬元。GD公司當(dāng)期有關(guān)該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下列計(jì)算正確的有（ ）。 9、2×21年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2×22年3月20日，甲公司應(yīng)按每臺(tái)100萬元的價(jià)格（不含增值稅）向乙公司提供A產(chǎn)品10臺(tái)。2019年12月31日，甲公司還未生產(chǎn)該批A產(chǎn)品，但持有的庫存B材料專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，可生產(chǎn)A產(chǎn)品12臺(tái)。B材料賬面成本為900萬元，A產(chǎn)品市場銷售價(jià)格總額為1 080萬元，將B材料加工成A產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本240萬元，預(yù)計(jì)與銷售相關(guān)的稅費(fèi)為12萬元。假定甲公司年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備前，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額為5萬元，2×21年12月31日C材料的應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（  ）萬元。 10、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應(yīng)按每臺(tái)100萬元的價(jià)格（不含增值稅）向乙公司提供B產(chǎn)品10臺(tái)。2015年12月31日，甲公司還未生產(chǎn)該批B產(chǎn)品，但持有的庫存C材料專門用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，可生產(chǎn)B產(chǎn)品12臺(tái)。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價(jià)格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關(guān)的稅費(fèi)。2015年12月31日C材料的可變現(xiàn)凈值為（　）萬元。
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