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題目
【多選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月20日銷售商品領用一批單獨計價的包裝物，成本為3000元，增值稅專用發票上注明銷售收入5000元，增值稅稅額為650元，款項已存入銀行。該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務。下列說法中正確的有（）。

A: 銷售商品領用包裝物時，貸方確認其他業務收入5000元

B: 銷售商品領用包裝物時，貸方確認營業外收入5000元

C: 在結轉銷售商品領用包裝物成本時，借方確認其他業務成本3000元

D: 在結轉銷售商品領用包裝物成本時，借方確認其他業務成本3800元

答案解析

甲公司正確的會計處理如下：銷售商品領用包裝物時：借：銀行存款5650貸：其他業務收入5000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）650結轉銷售商品領用包裝物成本：借：其他業務成本3000貸：周轉材料——包裝物3000

答案選 AC

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月20日銷售商品領用一批單獨計價的包裝物，成本為3000元，增值稅專用發票上注明銷售收入5000元，增值稅稅額為650元，款項已存入銀行。該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務。下列說法中正確的有（ ）。 2、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發生如下交易或事項： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實際成本為200萬元。銷售商品時領用單獨計價的包裝物實際成本為50萬元，出售價格為85萬元。銷售時已開具增值稅專用發票，收到的款項已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉出現困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發出成本為52萬元。 （3）12月15日，因為部分A商品出現質量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發票（紅字），退回的商品已驗收入庫，但款項尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術使用費3萬元，該非專利技術成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關稅費。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈10萬元。 要求：根據上述資料，回答下列第1～5題。 5.結合資料（1）-資料（5），甲公司12月份確認的利潤總額為（）。 3、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發生如下交易或事項： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實際成本為200萬元。銷售商品時領用單獨計價的包裝物實際成本為50萬元，出售價格為85萬元。銷售時已開具增值稅專用發票，收到的款項已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉出現困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發出成本為52萬元。 （3）12月15日，因為部分A商品出現質量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發票（紅字），退回的商品已驗收入庫，但款項尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術使用費3萬元，該非專利技術成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關稅費。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈10萬元。 要求：根據上述資料，回答下列第1～5題。 4.結合資料（4），下列說法正確的是（）。 4、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發生如下交易或事項： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實際成本為200萬元。銷售商品時領用單獨計價的包裝物實際成本為50萬元，出售價格為85萬元。銷售時已開具增值稅專用發票，收到的款項已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉出現困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發出成本為52萬元。 （3）12月15日，因為部分A商品出現質量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發票（紅字），退回的商品已驗收入庫，但款項尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術使用費3萬元，該非專利技術成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關稅費。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈10萬元。 要求：根據上述資料，回答下列第1～5題。 1.結合資料（1），下列說法正確的是（）。 5、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發生如下交易或事項： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實際成本為200萬元。銷售商品時領用單獨計價的包裝物實際成本為50萬元，出售價格為85萬元。銷售時已開具增值稅專用發票，收到的款項已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉出現困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發出成本為52萬元。 （3）12月15日，因為部分A商品出現質量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發票（紅字），退回的商品已驗收入庫，但款項尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術使用費3萬元，該非專利技術成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關稅費。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈10萬元。 要求：根據上述資料，回答下列第1～5題。 2.結合資料（2），下列會計處理錯誤的是（）。 6、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月甲公司發生如下交易或事項： （1）12月2日，向乙公司銷售A商品450萬元（不含稅），實際成本為200萬元。銷售商品時領用單獨計價的包裝物實際成本為50萬元，出售價格為85萬元。銷售時已開具增值稅專用發票，收到的款項已存入銀行。 （2）12月8日，因資金周轉出現困難，向丙公司銷售一批原材料。原材料收入 80萬元，發出成本為52萬元。 （3）12月15日，因為部分A商品出現質量問題，乙公司在與甲公司商議后退回A商品的40%，包裝物不退。并開具增值稅專用發票（紅字），退回的商品已驗收入庫，但款項尚未支付。 （4）12月20日，收到外單位租用的非專利技術使用費3萬元，該非專利技術成本為1.8萬元。雙方約定的租賃期限為10年。不考慮相關稅費。 （5）12月31日，本月支付稅款滯納金2萬元，合同違約金3萬元，獲得政府捐贈10萬元。 要求：根據上述資料，回答下列第1～5題。 3.結合資料（1）和資料（3），下列會計處理正確的是（）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月20日銷售商品領用一批單獨計價的包裝物，成本為3000元，增值稅專用發票上注明銷售收入5000元，增值稅稅額為650元，款項已存入銀行。該項銷售業務屬于某一時點履行的履約義務。下列說法中正確的有（ ）。
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