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題目
【多選題】

甲公司2021年應(yīng)交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A: 借：所得稅費(fèi)用280遞延所得稅資產(chǎn)10貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅280遞延所得稅負(fù)債10

B: 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅280貸：所得稅費(fèi)用230遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債40

C: 借：所得稅費(fèi)用230遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債40貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅280

D: 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅280貸：銀行存款280

答案解析

甲公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=當(dāng)期所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=280+(30-70)-(60-50)=230(萬元）。計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用230遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債40貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅280實(shí)際交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅280貸：銀行存款280

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1、甲公司2021年應(yīng)交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會(huì)計(jì)處理正確的有（）。 2、甲公司2021年應(yīng)交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會(huì)計(jì)處理正確的有（）。 3、11.甲公司2021年應(yīng)交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會(huì)計(jì)處理正確的有（）。 4、 A公司2010年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下： （1）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額； （2）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。 （3）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額； A公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，A公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2010年度遞延所得稅費(fèi)用是（　　）萬元。 5、A公司2010年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下： （1）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額； （2）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。 （3）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額； A公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，A公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2010年度遞延所得稅費(fèi)用是（　　）萬元。 6、 20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬元，包括：20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25% 。不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是（　）。 7、2020年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬元，包括：2020年收到的國(guó)債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2020年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2020年的所得稅費(fèi)用是( )。 8、【單選題】20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬元，包括:20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3 年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債 均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。 不考慮其他因素，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是(  )。  9、甲公司20×8年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；(2)計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；(3)持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，其他債權(quán)投資持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)提固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司當(dāng)年度利潤(rùn)總額5000萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25％。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。以下說法正確的有哪些（   ） 10、甲公司2021年應(yīng)交所得稅280萬元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為50萬元和70萬元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為60萬元和30萬元。則甲公司2021年會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 
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