【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人,主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項: (1)5月GD公司向乙公司銷售一批A產(chǎn)品,該批產(chǎn)品的標(biāo)價為80萬元(不含增值稅),產(chǎn)品成本為36萬元。由于是成批銷售,GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發(fā)票,款項尚未收回。 (2)11月1日,GD公司承接一項為期3個月,總價款為100萬元的安裝服務(wù),12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量,確定該項服務(wù)的完工進(jìn)度為70%,并收取相應(yīng)款項,開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價款為70萬元,增值稅稅額為6.3萬元,實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬元(假定均為安裝人員薪酬),預(yù)計還將發(fā)生15萬元的安裝費(fèi)用。 (3)11月,GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬元,發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬元,因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬元,期間產(chǎn)生匯兌損失3萬元。 (4)截止到12月,GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬元,消費(fèi)稅為20萬元。 要求:銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%,安裝服務(wù)增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%,教育費(fèi)附加征收率為3%,企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料,不考慮其他相關(guān)因素,分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示,有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 1.根據(jù)資料(1),下列說法正確的是( )。
A: GD公司應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用12
B: GD公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入80
C: GD公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本36
D: GD公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9.36
銷售商品時, 借:應(yīng)收賬款81.36 貸:主營業(yè)務(wù)收入72 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9.36 借:主營業(yè)務(wù)成本36 貸:庫存商品36
答案選 CD