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【單選題】

11.2022年D企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，已知業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）。

A: 16.2萬元

B: 28萬元

C: 27萬元

D: 18.8萬元

答案解析

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。(1200+400)×5‰=8（萬元），20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20-8=12(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1600+12）×25%=28(萬元)。

答案選 B

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1、2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務(wù)重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 2、2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務(wù)重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 3、2021年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 4、2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 5、13.2022年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 6、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 7、20.2022年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入12000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務(wù)重組收益1000萬元，發(fā)生的成本費用總額16000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出200萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 8、2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。 9、 2019年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1 200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1 600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，已知業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 10、 2021年GD企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1 200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1 600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，已知業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。
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