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題目
【單選題】

22.某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬元，取得獎金5.3萬元，咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，其間發(fā)生交通費用1.2萬元，已取得注明旅客信息的航空運輸電子客票行程單。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的增值稅稅額為（）萬元。

A: 18.2

B: 18.3

C: 18.318

D: 19.08

答案解析

取得的獎金5.3萬元屬于價外費用，應(yīng)先作價稅分離，所以銷項稅額=（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3萬元。繳納的增值稅=18.3-1.2÷（1+9%）×9%=18.2萬元。

答案選 A

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