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【單選題】

某公司2009年8月應納增值稅稅款300000元，該單位會計由于去外地開會，9月18日才將8月稅款繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法加收的滯納金為（　　）元。

A: 450

B: 1050

C: 1200

D: 301200

答案解析

第二十三條 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。 扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。 按照條文，增值稅應該是次月15日之前納稅的，因而，滯納時間是3天。選A  

答案選 A

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1、 甲公司2011年10月應納營業稅稅款300000元，該單位會計由于去外地開會，11月23日才將10月稅款繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法加收的滯納金為（　）元。 2、【1711510】甲公司是一家健身器材銷售公司。20x7年11月1日，甲公司向乙公司銷售5 000件健身器材，單位銷售價格為500元,單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為250萬元，增值稅稅額為32.5萬元。健身器材20x7年11月1日已經發出，但款項尚未收到。根據協議約定，乙公司應于20x7年12月31日之前支付貨款，在20x8年3月31日之前有權退還健身器材。甲公司根據過去的經驗，無法可靠估計該批健身器材的退貨率。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發出時納稅義務已經發生，實際發生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票。假定健身器材發出時控制權轉移給乙公司。下列會計處理中，正確的有（ ）。 3、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當日收到款項存入銀行。協議約定，乙公司在6月30日之前有權退還健身器材。由于第一次跟乙公司進行合作，2x17年1月1日，甲公司無法根據過去的經驗，合理估計該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達到20%。其他事項不予考慮。甲公司下列做法中錯誤的是 ( ) 4、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當日收到款項存入銀行。協議約定，乙公司在6月30日之前有權退還健身器材。由于第一次跟乙公司進行合作，2x17年1月1日，甲公司無法根據過去的經驗，合理估計該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達到20%。其他事項不予考慮。甲公司下列做法中錯誤的是 ( ) 5、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當日收到款項存入銀行。協議約定，乙公司在6月30日之前有權退還健身器材。由于第一次跟乙公司進行合作，2x17年1月1日，甲公司無法根據過去的經驗，合理估計該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達到20%。其他事項不予考慮。甲公司下列做法中錯誤的是 ( ) 6、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。2x20年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為500 000元，增值稅稅額為65 000元，當日收到款項存入銀行。協議約定，乙公司在6月30日之前有權退還健身器材。由于第一次跟乙公司進行合作，2x20年1月1日，甲公司無法根據過去的經驗，合理估計該批健身器材退貨率，2x20年6月30日，乙公司退貨率達到20%。其他事項不予考慮。甲公司下列做法中錯誤的是(     )。 7、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當日收到款項存入銀行。協議約定，乙公司在6月30日之前有權退還健身器材。由于第一次跟乙公司進行合作，2x17年1月1日，甲公司無法根據過去的經驗，合理估計該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達到20%。其他事項不予考慮。甲公司下列做法中錯誤的是    (       ) 8、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當日收到款項存入銀行。協議約定，乙公司在6月30日之前有權退還健身器材。由于第一次跟乙公司進行合作，2x17年1月1日，甲公司無法根據過去的經驗，合理估計該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達到20%。其他事項不予考慮。甲公司下列做法中錯誤的是（）。 9、甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。2x17年1月1日，甲公司向乙公司銷售1 000件健身器材，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為500 000元，增值稅稅額為85 000元，當日收到款項存入銀行。協議約定，乙公司在6月30日之前有權退還健身器材。由于第一次跟乙公司進行合作，2x17年1月1日，甲公司無法根據過去的經驗，合理估計該批健身器材退貨率，2x17年6月30日，乙公司退貨率達到20%。其他事項不予考慮。甲公司下列做法中錯誤的是                                                 (       ) 10、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2017年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 企業當月增值稅銷項稅額（ ）萬元。 
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