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題目
【單選題】

某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的金額為（　　）萬元。

A: 1500

B: 2000

C: 2500

D: 3000

答案解析

本題考核土地增值稅的費用扣除。房地產開發費用中的財務費用，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息，房地產開發費用按地價款和房地產開發成本金額之和的10%以內計算扣除，應扣除的房地產開發費用為10000×10%＝1000(萬元)；其他扣除項目是指按取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目＝10000×20%＝2000(萬元)。則應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”＝1000＋2000＝3000(萬元)。

答案選 D

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1、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息（開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行）；該項目轉讓的有關稅金為200萬元（不含增值稅）。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產開發費用”和“其他扣除項目”的金額為（）萬元。 2、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息（開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行）；該項目轉讓的有關稅金為200萬元（不含增值稅）。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產開發費用”和“其他扣除項目”的金額為（）萬元。 3、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10 000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除房地產開發費用和“其他扣除項目”金額為（  ）。 4、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產開發費用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）。 5、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產開發費用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）。 6、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本共計10000 萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行；該項目轉讓的有關稅金為 200 萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產開發費用”和“其他扣除項目”的合計金額為(        )。 7、2011年某房地產開發公司銷售其新建的商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付的與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關稅金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（　　）萬元。 8、某房地產開發公司銷售其新建的商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，繳納有關稅金770萬元。該公司支付與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元，且該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息。已知商品房所在地的省政府規定的房地產開發費用計算扣除比例為10%。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（    ）萬元。 9、2018年某房地產開發公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入14000萬元（不含增值稅，下同） ，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為最高比例；銷售商品房繳納的有關可以扣除的稅金770萬元。該公司銷售該商品房應繳納的土地增值稅為（　）。 10、某房地產開發公司銷售其新建商用住房一幢，取得不含稅銷售收入15000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費及開發成本合計為5000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；當地省政府規定的開發費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關稅金為780萬元（不包括增值稅）。該房地產開發公司應繳納的土地增值稅是（    ）萬元。
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