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題目
【單選題】

企業(yè)以自產(chǎn)應稅消費品作為福利發(fā)放給職工時，應交納的增值稅應借記（）科目。

A: 制造費用

B: 生產(chǎn)成本

C: 應付職工薪酬

D: 稅金及附加

答案解析

企業(yè)以自產(chǎn)應稅消費品作為福利發(fā)放給職工屬于發(fā)放非貨幣性福利，涉及的增值稅計入應付職工薪酬。

答案選 C

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1、企業(yè)以自產(chǎn)應稅消費品作為福利發(fā)放給職工時，應交納的增值稅應借記（）科目。 2、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自產(chǎn)地板2批：第一批800箱，取得不含稅收入160萬元，第二批500箱，取得不含稅收入113萬元，另將同型號地板200箱贈送給福利院，300箱發(fā)放給職工作福利，已知實木地板消費稅率為5%，該企業(yè)當月應繳納消費稅（?。┤f元。 3、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自產(chǎn)地板2批：第一批800箱，取得不含稅收入160萬元，第二批500箱，取得不含稅收入113萬元，另將同型號地板200箱贈送給福利院，300箱發(fā)放給職工作福利，已知實木地板消費稅率為5%，該企業(yè)當月應繳納消費稅（　）萬元。 4、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品市場售價。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 5、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品市場售價。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 6、【資料三】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書。 （2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。 （3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品市場售價。 （4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。 已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 7、【第6題】D化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品市場售價。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。3.D企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 8、【資料6】GD化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品市場售價。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。3.GD企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（）。 9、【第3題】D化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為10000元（人民幣，下同），按規(guī)定向海關繳納相關稅費，并取得海關填發(fā)的專用繳款書。（2）委托A企業(yè)為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格為2000元；A企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月全部收回，A企業(yè)無同類產(chǎn)品售價。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤率為5%，無同類產(chǎn)品市場售價。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到B企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權，同類高檔化妝品的平均不含稅售價為13000元，最高不含稅售價為15000元。已知：關稅稅率為20%，高檔化妝品消費稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。3.D企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利，應繳納消費稅的計算，正確的是（ ）。 10、甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。年末將20臺本企業(yè)自產(chǎn)的空調(diào)作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該空調(diào)的生產(chǎn)成本為1 000元/臺，市場售價為2 000元/臺（不含增值稅）。則甲公司實際發(fā)放時應計入應付職工薪酬借方的金額為（ ）元。
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