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【不定項選擇題】

【資料7】GD商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：
（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。
（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。
（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。
（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。
已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
4.計算GD商業銀行Q分行本季度銷售投資金條應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: [3039.2÷（1+13%）+34.8]×13%=354.14（萬元）

B: （3039.2+34.8）÷（1+13%）×13%=353.65（萬元）

C: （3039.2+34.8）×13%=399.62（萬元）

D: [3039.2+34.8÷（1+13%）]×13%=399.10（萬元）

答案解析

答案解析：收取的手續費屬于價外費用，應當一并征收增值稅；價外費用為含稅銷售額，應當換算為不含稅銷售額。

答案選 B

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1、【資料7】GD商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.GD商業銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。 2、【資料7】GD商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計算GD商業銀行Q分行本季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 3、【資料7】GD商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.A公司與GD商業銀行Q分行發生的下列交易行為中，進項稅額不得抵扣的是（）。 4、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.D商業銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。 5、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.計算D商業銀行Q分行本季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 6、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.A公司與D商業銀行Q分行發生的下列交易行為中，進項稅額不得抵扣的是（）。 7、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算D商業銀行Q分行本季度銷售投資金條應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行 W 分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務--直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是( )。 9、（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計算甲商業銀行 W 分行第三季度貸款及轉貸業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。 10、（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲商業銀行 w 分行第三季度金融商品買賣業務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。
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