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題目
【不定項選擇題】

GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：

(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。

(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。

(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。

已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1. GD公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。


A: 出售設備收入20萬元

B: 銷售商品收入5 000萬元

C: 轉讓土地使用權收入300萬元

D: 從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元

答案解析

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的），屬于免稅收入。其他選項均不是免稅收入。


答案選 D

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1、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD公司在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是（）。  2、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關于GD公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。 3、某居民企業2018年度境內應納稅所得額為800萬元；設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業所得稅40萬元。甲國企業所得稅稅率為20%.該居民企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是（ ). 4、【0408745】甲居民企業為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務。2020年度該甲居民企業自行申報營業收入總額700萬、成本費用總額550萬元，稅前利潤150萬元。經稅務機關審核，該企業申報的收入總額核算正確，但成本費用總額無法核實。經稅務機關核定的應稅所得率為30%，則甲居民企業2020年度應繳納的企業所得稅為（  ）萬元。 5、【資料8】GD企業的有關情況如下： （1）2022年1月，GD企業為支付A企業的貨款，向A企業簽發了一張100萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，付款人為甲銀行。持票人A企業于1月15日到甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人GD企業的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款，經查明，GD企業并非以騙取財物為目的。 （2）2022年2月，GD企業為支付B企業的貨款，向B企業簽發一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為甲銀行。GD企業在申請承兌時，向甲銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，GD企業未按期足額存入剩余的250萬元。 （3）2022年3月，GD企業為支付C企業的貨款，向其開戶銀行甲銀行申請辦理600萬元的國內信用證。甲銀行向申請人GD企業收取了一定數額的保證金后，為GD企業辦理了信用證。4月10日，C企業請求付款時，開證行甲銀行以GD企業交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.根據本題要點（2）所提示的內容以及票據法律制度的規定，若B企業于2022年4月15日提示付款，甲銀行的下列做法符合法律規定的是（     ）。 6、【0401141】非居民企業的企業所得稅都是按照低稅率20%減按10%計算的。（    ） 7、根據企業所得稅法律制度的規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額計入企業所得稅應納稅所得額的有（）。 8、【0408544】居民企業納稅人具有下列情形之一的，稅務機關可核定征收企業所得稅（  ）。 9、【0408045】某居民企業2020年轉讓一項5年以上非獨占許可使用權，取得收入800萬元，與之相應的成本及稅費為100萬元，在計算當年企業所得稅時，該業務應納稅調減（    ）萬元。 10、【資料8】GD企業的有關情況如下： （1）2022年1月，GD企業為支付A企業的貨款，向A企業簽發了一張100萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，付款人為甲銀行。持票人A企業于1月15日到甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人GD企業的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款，經查明，GD企業并非以騙取財物為目的。 （2）2022年2月，GD企業為支付B企業的貨款，向B企業簽發一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為甲銀行。GD企業在申請承兌時，向甲銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，GD企業未按期足額存入剩余的250萬元。 （3）2022年3月，GD企業為支付C企業的貨款，向其開戶銀行甲銀行申請辦理600萬元的國內信用證。甲銀行向申請人GD企業收取了一定數額的保證金后，為GD企業辦理了信用證。4月10日，C企業請求付款時，開證行甲銀行以GD企業交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據本題要點（1）所提示的內容以及票據法律制度的規定，GD企業的行為（）。
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