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題目
【單選題】

甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A: 300

B: 320

C: 365

D: 380

答案解析

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）其中，營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本。因此，本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝500＋200－300－100－15－45＋60＋20＝320（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為95萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期利潤(rùn)總額為370萬(wàn)元。（） 2、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為95萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期利潤(rùn)總額為370萬(wàn)元。（　　）  3、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元,銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元,投資收益為20萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用為95萬(wàn)元,假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期利潤(rùn)總額為( )萬(wàn)元。 4、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為95萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期利潤(rùn)總額為（    ）萬(wàn)元。 5、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。 6、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為450萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為150萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為70萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為60萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為收益50萬(wàn)元，投資收益為60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（　　）萬(wàn)元。 7、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈(zèng)10萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門納罰款6萬(wàn)元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元， 稅額3.2萬(wàn)元，甲公司將接受的贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤(rùn)總額152萬(wàn)元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬(wàn)元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈(zèng)原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。 8、【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，主要從事產(chǎn)品的銷售和安裝服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向甲公司銷售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷售，GD公司給予甲公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。 要求：銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù)) 2.根據(jù)資料（2），下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。 9、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈(zèng)10萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門納罰款6萬(wàn)元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元， 稅額3.2萬(wàn)元，甲公司將接受的贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤(rùn)總額152萬(wàn)元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬(wàn)元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項(xiàng)屬于免稅收入的有（ ）。 10、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 (1)國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈(zèng)10萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門納罰款6萬(wàn)元。 (3)實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元， 稅額3.2萬(wàn)元，甲公司將接受的贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤(rùn)總額152萬(wàn)元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬(wàn)元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關(guān)于甲公可2018年度新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)得稅的校調(diào)整的表述中，正確的是( )。
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