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題目
【單選題】

2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1 2000萬(wàn)元，視同銷售收入4000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益1000萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1 6000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出200萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。


A: 162萬(wàn)元

B: 280萬(wàn)元

C: 270萬(wàn)元

D: 188萬(wàn)元

答案解析

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。(12000+4000)×0.5%=80（萬(wàn)元），200×60%=120(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增200-80=120(萬(wàn)元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000+4000+1000-16000+120）×25%=280(萬(wàn)元)。


答案選 B

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1、甲公司以生產(chǎn)、銷售玩具為主營(yíng)業(yè)務(wù)，2×19年甲公司投資拍攝動(dòng)漫影視作品，發(fā)生支出100萬(wàn)元,投資拍攝動(dòng)漫影視作品的目的是為了促進(jìn)玩具銷售,不是為了通過(guò)銷售動(dòng)漫影視作品著作權(quán)、發(fā)行權(quán)、放映權(quán)盈利。為播放影視作品支付給電視臺(tái)播放費(fèi)50萬(wàn)元,廣告等費(fèi)用30萬(wàn)元,甲公司2×19年因該事項(xiàng)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為(   )萬(wàn)元。 2、【0404548】2021年某服裝企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售服裝收入1000萬(wàn)元，出租設(shè)備收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓閑置倉(cāng)庫(kù)收入200萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年可以在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（  ）萬(wàn)元。 3、【0404640】某碳酸飲料制造企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)飲料銷售收入1000萬(wàn)元，出租自有房產(chǎn)取得租金80萬(wàn)元，獲得投資收益50萬(wàn)元，另對(duì)外捐贈(zèng)一批飲料支出20萬(wàn)元。該公司當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)320萬(wàn)元（已取得相應(yīng)發(fā)票）。在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅時(shí)，可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（    ）萬(wàn)元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單位成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2×20年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（　　）萬(wàn)元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關(guān)于甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 6、【0303042】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（    ）萬(wàn)元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1) 進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本84萬(wàn)元，該批高檔口紅無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款702萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)5.85萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。 9、【0302946】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業(yè)負(fù)責(zé)提供原材料，外購(gòu)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；乙廠支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。甲企業(yè)同類化妝品出售不含稅價(jià)格為85萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為為（）萬(wàn)元。 10、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)39萬(wàn)元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)35萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬(wàn)元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬(wàn)元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問(wèn)，以上4個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？
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