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【不定項選擇題】

【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.高某的下列收入中，免予或暫不（免）征收個人所得稅的是（）。

A: 企業債券利息3000元

B: 機動車保險賠款40000元

C: 符合國家規定標準的城鎮房屋拆遷補償款350000元

D: 境內A上市公司股票轉讓所得13000元

答案解析

選項A：國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅，企業債券利息無免稅規定，應納個人所得稅600元（3000×20%）；選項B：保險賠款免征個人所得稅；選項C：個人取得拆遷補償款免征個人所得稅；選項D：對境內上市公司股票（非限售股）轉讓所得，暫不（免）征收個人所得稅（當題目未交代是否為限售股時，視為非限售股處理）。

答案選 BCD

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1、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.有關高某2019年全年綜合所得應納稅額，下列算式正確的是（）。  2、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.有關高某購買體育彩票中獎所得應繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。  3、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關高某2019年出租住房租金收入每月應當繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 4、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.有關高某2019年全年綜合所得應納稅額，下列算式正確的是（）。 5、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.高某的下列收入中，免予或暫不（免）征收個人所得稅的是（）。 6、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.有關高某購買體育彩票中獎所得應繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 7、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關高某2019年出租住房租金收入每月應當繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 8、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2021年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 9、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2019年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 10、某公司是一家以承接國外訂單為主要業務的機械加工企業。近年來，由于全球經濟不景氣，公司的國外訂單銳減；與此同時，國內人工成本卻在不斷上升，導致該公司的財務狀況陷入困境。針對這種情況，企業高層決定，一方面通過辭退一批員工來縮減成本；另一方面著眼于未來發展，通過更多地采用自動化生產設備減少對工人的依賴。被裁減的一部分員工一直在積極地尋找新的工作，但因為經濟形勢不好，還沒有找到新的工作，另一部分被裁減的員工則在找工作一段時間之后變得失望，決定先在家里休息一段時間，等經濟好轉了再出去找工作。根據以上材料，回答下列問題：該公司可以采取的能有助于緩解其員工所遭受的失業打擊的做法包括（ ）
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