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題目
【多選題】

一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)中，其進項稅額不能從銷項稅抵扣的有（　　）。

A: 購進的不動產(chǎn)全部用于職工宿舍

B: 購進的食品用于個人福利

C: 為開展生產(chǎn)購進的煤炭

D: 進口貨物的增值稅

答案解析

【解析】購進的不動產(chǎn)、貨物用于集體福利、個人福利其進項稅不能從銷項稅抵扣。

答案選 AB

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1、一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)中，其進項稅額不能從銷項稅額抵扣的有（　　）。 2、一般納稅人的下列購進業(yè)務(wù)中，其進項稅額不能從銷項稅抵扣的有（）。 3、（三）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17％，城市維護建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2018年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2017年度的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12700貸：資本公積11700其他業(yè)務(wù)收入1000（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2340貸：其他應(yīng)付款2340（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2018年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000根據(jù)以上資料，回答下列問題:該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。 4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為200元/件。購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％，城市維護建設(shè)稅及教育費附加均不予考慮。2×18年8月，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2×17年度的納稅情況進行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下:（1）銷售給X企業(yè)A產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務(wù)處理為:借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務(wù)收入1000；（2）銷售給Y企業(yè)（小規(guī)模納稅人）A產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為:借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款2260；（3）職工福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為借：應(yīng)付職工薪酬1000貸：庫存商品1000；（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原料10000元（該項工程至2×18年8月尚未完工），賬務(wù)處理為:借：在建工程10000貸：原材料10000。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)銷售給X企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（ ）。
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