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【判斷題】

35.存貨的盤虧、毀損、報廢損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

此題表述正確。

答案選 A

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1、存貨的盤虧、毀損、報廢損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。 （） 2、某企業2019年11月份因管理不善，倉庫中的一批5月購進的存貨發生霉變，該批存貨賬面成本為10000元，用于生產該批存貨的原材料的進項稅為1300元。當月取得責任人賠款2000元和保險公司賠款6000元，則該企業在計算企業所得稅時準予扣除的損失金額為（　）元。 3、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 4、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 5、某化工企業2019年6月購進一批原材料入庫，因管理不善造成原材料被盜，被盜材料賬面成本100萬元（進項稅額已經申報抵扣），保險公司經過核實賠償85萬元，企業責任人賠償0.5萬元，允許稅前扣除的原材料損失金額為（　）萬元。（原材料增值稅稅率為13％）  6、GD企業為居民企業，2017年度有關經濟業務如下：? （1）產品銷售收入500萬元，銷售邊角料收入30萬元，國債利息收入5萬元。? （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價50萬元。? （3）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。? （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息7萬元。? （5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。? 要求：? 根據上述資料，分析回答下列小題。 4、GD企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是（??? ）萬元。 7、甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下： （1）產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的原材料損失金額是（ ）萬元。 8、（三）甲企業為居民企業，本年度有關經濟業務如下： （1） 產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2） 以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。 （3） 實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。 （4） 支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5） 因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.6萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 要求：根據上述資料，分析回答下列問題。 4. 甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的原材料損失金額是（）萬元。
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