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題目
【單選題】

甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年7月1日銷售已使用過的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)是 2001年購入（未抵扣進項稅），出售含稅價款為5萬元，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅是（　）萬元。

A: 0.1

B: 0.05

C: 0.5

D: 0.4

答案解析

【解析】銷售使用過的固定資產(chǎn)，按3%的征收率減按2%繳納增值稅，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=5/（1+3%）×2%=0.1萬元。

答案選 A

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1、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年7月1日銷售已使用過的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)是2001年購入（未抵扣進項稅），出售含稅價款為5萬元，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅是（　）萬元。 2、2011年11月10日甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）對外捐贈一臺2009年3月購進的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值是100萬元，根據(jù)會計制度規(guī)定已計提折舊30萬元，固定資產(chǎn)增值稅稅率是17%，甲企業(yè)當期應(yīng)確認的增值稅銷項稅額是（　　）萬元。 3、2011年11月10日甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）對外捐贈一臺2009年3月購進的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值是100萬元，根據(jù)會計制度規(guī)定已計提折舊30萬元，固定資產(chǎn)增值稅稅率是17%，甲企業(yè)當期應(yīng)確認的增值稅銷項稅額是（　　）萬元。 4、3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（　　）元。 5、3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（　　）元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產(chǎn)適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關(guān)稅費。甲公司購入該機器設(shè)備的成本為（　　）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產(chǎn)適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關(guān)稅費。甲公司購入該機器設(shè)備的成本為（　　）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年3月向乙公司銷售一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票取得含稅銷售額11.5萬元，已知當年取得該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額。則該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年3月向乙公司銷售一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票取得含稅銷售額11.5萬元，已知當年取得該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額。則該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 10、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： 　　(1)20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計A設(shè)備可使用5年，預(yù)計凈殘值為零。 　　(2)20×9年12月31日，乙公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設(shè)備出售給獨立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。 　　甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。。 在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當列報的金額是(　　)。
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