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題目
【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人，2021年7月將上月外購的商品用于集體福利，該批外購商品在購進時已經抵扣了進項稅額，賬面成本為42000元（其中含運費500元）。 已知商品的增值稅稅率為13%，運費的增值稅稅率為9%，則該企業2021年7月應轉出進項稅額為（ ）元。

A: 5395

B: 5440

C: 5505

D: 5460

答案解析

【解析】該企業7月應計算轉出進項稅額=（42000-500）×13%+500×9%=5440（元）。

答案選 B

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1、某企業為增值稅一般納稅人，2022年7月將上月外購的商品用于集體福利，該批外購商品在購進時已經抵扣了進項稅額，賬面成本為42000元（其中含運費500元）。已知商品的增值稅稅率為13%，運費的增值稅稅率為9%，則該企業2022年7月應轉出進項稅額為（ ）元。 2、9.某企業為增值稅一般納稅人，2022年7月將上月外購的商品用于集體福利，該批外購商品在購進時已經抵扣了進項稅額，賬面成本為42000元（其中含運費500元）。已知商品的增值稅稅率為13%，運費的增值稅稅率為9%，則該企業2022年7月應轉出進項稅額為（）元。 3、（—） 某商業零售企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3 500元的金項鏈200件，每件收取差價款1 500元。 （2）銷售1 500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務，取得普通發票，注明運費10萬元。 （4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票，注明金額20萬元； 接受當地一家廣告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發票），進項稅額均已于上月抵扣。企業將購買的貨物用于（ ）等方面時，外購貨物的進項稅額可以抵扣。
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