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題目
【單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月銷售自產(chǎn)貨物10臺(tái)，開(kāi)具增值稅 專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款25010元，另外取得購(gòu)買方支付的違約金1500元。 已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）元。

A: 3276.65

B: 3251.3

C: 3423.87

D: 3446.3

答案解析

【解析】當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅，應(yīng)以不含增值稅的銷售額作為稅基，包含向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，題干中的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用的一種，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=25010×13%+1500÷（1+13%）×13%=3423.87（元）。

答案選 C

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1、7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月銷售自產(chǎn)貨物10臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款25010元，另外取得購(gòu)買方支付的違約金1500元。已知增值稅的稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。 2、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋(píng)果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 3、【資料3】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋(píng)果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 4、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物適用的稅率為17%，退稅率為13%，2012年2月出口自產(chǎn)的設(shè)備40臺(tái)，取得出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售收入為100萬(wàn)元人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款400萬(wàn)元；上期留抵稅額5萬(wàn)元，相關(guān)的發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，該生產(chǎn)企業(yè)2月份留抵下期抵扣的稅額是（　　）萬(wàn)元。 5、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物適用的稅率為17%，退稅率為13%，2012年2月出口自產(chǎn)的設(shè)備40臺(tái)，取得出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售收入為100萬(wàn)元人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款400萬(wàn)元；上期留抵稅額5萬(wàn)元，相關(guān)的發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，該生產(chǎn)企業(yè)2月份留抵下期抵扣的稅額是（　　）萬(wàn)元。 6、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3200元。當(dāng)月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺(tái)機(jī)器，取得該公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費(fèi)20000元，該機(jī)器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。當(dāng)月為接送員工上下班購(gòu)置一輛乘用車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100000元。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（　　）元。 7、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3200元。當(dāng)月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺(tái)機(jī)器，取得該公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費(fèi)20000元，該機(jī)器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。當(dāng)月為接送員工上下班購(gòu)置一輛乘用車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100000元。則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額為（　　）元。 8、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋(píng)果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：4.甲公司5月需要繳納的增值稅是（）元。 9、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋(píng)果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：3.甲公司5月的銷項(xiàng)稅額是（）元。 10、【資料3】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋(píng)果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：3.甲公司5月的銷項(xiàng)稅額是(　)元。
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