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【單選題】

25.在天津一外商投資企業中工作的美國專家（為非居民納稅人）2022年10月份取得由該企業發放的工資收入10000元人民幣。其應納的個人所得額為（）。

A: 104元

B: 290元

C: 370元

D: 265元

答案解析

應納稅所得額=10000-5000=5000（元）；應納稅額=5000×10%-210=290（元）

答案選 B

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1、在天津一外商投資企業中工作的美國專家（為非居民納稅人）2021年10月份取得由該企業發放的工資收入10000元人民幣。其應納的個人所得額為（）。 2、約翰為在華外商投資企業的總經理，同時兼任美國某公司財務總監職務，其工資薪金由中國境內、境外企業分別支付，境內外商投資企業每月支付其工資折合人民幣30000元，美國公司每月支付其工資折合人民幣20000元。約翰在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，2011年在華居住總計80天。2011年10月，約翰在中國境內工作18天，在美國工作13天，約翰2011年10月份應在我國繳納個人所得稅（　　）元。 3、約翰為在華外商投資企業的總經理，同時兼任美國某公司財務總監職務，其工資薪金由中國境內、境外企業分別支付，境內外商投資企業每月支付其工資折合人民幣30000元，美國公司每月支付其工資折合人民幣20000元。約翰在中國境內無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協定，2011年在華居住總計80天。2011年10月，約翰在中國境內工作18天，在美國工作13天，約翰2011年10月份應在我國繳納個人所得稅（　　）元。 4、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據《中華人民共和國企業所得稅法》和有關文件規定，企業購置并實際使用節能節水專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業當年的應納所得稅額，則該企業至多可以抵免2019年的應納所得稅額為（ ）萬元。 5、【0502949】假定美國專家皮特（非居民個人）臨時來華工作，2020年3月取得由境內企業發放的工資收入15000元，則皮特需要繳納個人所得稅稅額（ ）元。 6、約翰為在華外商投資企業工作的普通員工，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿2年，2011年是其在中國境內居住的第3年且居住滿1年，約翰在境內、境外均擔任職務，境內企業每月支付工資折合人民幣20000元，境外單位每月支付工資折合人民幣8000元，2011年12月約翰在境內實際工作天數為20天，則2011年12月份約翰應在我國繳納個人所得稅額（　　）元。 7、約翰為在華外商投資企業工作的普通員工，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協定，約翰已經在中國境內居住滿2年，2011年是其在中國境內居住的第3年且居住滿1年，約翰在境內、境外均擔任職務，境內企業每月支付工資折合人民幣20000元，境外單位每月支付工資折合人民幣8000元，2011年12月約翰在境內實際工作天數為20天，則2011年12月份約翰應在我國繳納個人所得稅額（　　）元。 8、（二） 一家天津注冊的技術先進型服務企業，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發生職工教育經費50萬元。2019年6月，購入計算機10 臺，單價4 500元，折舊期3年，當月投入使用。另外，企業當年購置節能節水專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。 根據《中華人民共和國企業所得稅法》和有關文件規定，稅務機關在對企業發生的工資、薪金進行合理性確認時，應該掌握的原則包括（ ）。 9、(四)某跨地區經營，匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和上海分別設有一家分公司，2021年第一季度共實現應納稅所得額1200萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅稅率為25%。另外，天津，上海分公司2019年度的經營收入，職工工資，資產總額分別為200萬元，100 萬元，500萬元和1800萬元，100 萬元，2 000 萬元。經營收入，職工工資，資產總額的權重依次為0.35，0.35，0.30。2021年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:居民企業為跨地區經營匯總納稅企業，實行( )的企業所得稅征收管理辦法。 10、【0503044】假定美國專家皮特（非居民個人）臨時來華工作，2020年5月取得是勞務報酬6000元，則皮特需要繳納個人所得稅稅額（ ）元。
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