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題目
【多選題】

居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅納稅申報的有（）。

A: 王某從英國取得所得

B: 林某取得綜合所得需要辦理匯算清繳

C: 李某取得應稅所得沒有扣繳義務人

D: 張某去外國旅游

答案解析

辦理納稅申報的情形：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的；取得應稅所得沒有扣繳義務人的；取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；取得境外所得；因移居境外注銷中國戶籍；非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；國務院規定的其他情形，選項ABC正確。

答案選 ABC

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1、居民納稅人發生的下列情形中，應當按照規定向主管稅務機關辦理個人所得稅納稅申報的有（）。 2、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項屬于免稅收入的有（ ）。 3、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業所得稅納稅調整的表述中，正確的是( )。 4、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 1.計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得時，應納稅調增的是( )。 5、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關于甲公可2018年度新產品研究開發費用企業得稅的校調整的表述中，正確的是( )。 6、納稅人有下列情形之一的，應當按照有關規定到主管稅務機關辦理納稅申報的有（）。 7、根據企業所得稅的相關規定，下列說法正確的有（　　）。A.非境內注冊居民企業應當自收到居民身份認定書之日起15日內向主管稅務機關提供相關資料申報辦理稅務登記，主管稅務機關核發臨時稅務登記證及副本B.發生扣繳義務的非境內注冊居民企業應當自扣繳義務發生之日起7日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記C.非境內注冊居民企業發生終止生產經營或者居民身份變化情形的，應當自停止生產經營之日或者稅務總局取消其居民企業之日起60日內，向其主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳D.非居民企業轉讓非境內注冊居民企業股權所得，屬于來源于中國境內所得，被轉讓的非境內注冊居民企業應當自股權轉讓協議簽訂之日起30日內，向其主管稅務機關報告并提供股權轉讓合同及相關資料E.非境內注冊居民企業經稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起30日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記 8、根據企業所得稅的相關規定，下列說法正確的有（　　）。A.非境內注冊居民企業應當自收到居民身份認定書之日起15日內向主管稅務機關提供相關資料申報辦理稅務登記，主管稅務機關核發臨時稅務登記證及副本B.發生扣繳義務的非境內注冊居民企業應當自扣繳義務發生之日起7日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記C.非境內注冊居民企業發生終止生產經營或者居民身份變化情形的，應當自停止生產經營之日或者稅務總局取消其居民企業之日起60日內，向其主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳D.非居民企業轉讓非境內注冊居民企業股權所得，屬于來源于中國境內所得，被轉讓的非境內注冊居民企業應當自股權轉讓協議簽訂之日起30日內，向其主管稅務機關報告并提供股權轉讓合同及相關資料E.非境內注冊居民企業經稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起30日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記 9、非境內注冊居民企業的實際管理機構所在地變更為中國境外的，應當自變化之日起（　　）內報告主管稅務機關，主管稅務機關應當按照規定層報稅務總局確定是否取消其居民身份。A.10日B.15日C.30日D.60日 10、非境內注冊居民企業的實際管理機構所在地變更為中國境外的，應當自變化之日起（　　）內報告主管稅務機關，主管稅務機關應當按照規定層報稅務總局確定是否取消其居民身份。A.10日B.15日C.30日D.60日
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