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【單選題】

2021年度某企業實現利潤總額為1 000萬元，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加50萬元。該企業2021年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（ ）萬元。

A: 250

B: 240

C: 150

D: 200

答案解析

2021年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額＝當期所得稅＋遞延所得稅＝當期應交所得稅＋（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）＝800×25%+0-50＝150（萬元），選項C正確。

答案選 C

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1、2018年度某企業實現利潤總額為960萬，當年應納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年影響所得稅費用的遞延所得稅負債增加50萬元。該企業2018年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（）萬元。 2、 甲企業2018年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2018年度實現利潤總額150萬元。在2018年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。 （企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 3、GD企業2021年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2021年度實現利潤總額150萬元。在2021年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（ ）萬元。（企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 4、 GD企業2021年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2021年度實現利潤總額150萬元。在2020年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。 （企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 5、 GD企業2020年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2020年度實現利潤總額150萬元。在2020年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。 （企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 6、14.D企業2022年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2022年度實現利潤總額150萬元。在2022年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（ ）萬元。（企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 7、某企業適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（　　）萬元。 8、某企業2009年度通過民政部門向貧困地區捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業外支出中列支。該企業當年實現利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2009年度應納稅所得額為（    ）萬元。  9、某企業適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業實現利潤總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業2015年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為（　　）萬元。 10、6.甲企業2022年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2022年度實現利潤總額150萬元。在2022年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。
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