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題目
【多選題】

允許稅前扣除的借款費用有（　　）

A: 生產、經營期間，向金融機構借款的費用支出

B: 在建工程建設期間，向金融機構借款的費用支出

C: 生產、經營期間，向非金融機構低于同期貸款利率的借款費用支出

D: 生產、經營期間，支付購買大型設備的借款費用支出

答案解析

本題考核的是借款費用的稅前扣除。

答案選 AC

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1、甲公司向乙公司臨時拆借資金100萬元，借款期間為2年，共支付利息為12萬元，其中符合資本化條件的有8萬元。銀行同期借款利率為5%。則該項借款利息允許稅前扣除金額為（　　）萬元。 2、甲公司向乙公司臨時拆借資金100萬元，借款期間為2年，共支付利息為12萬元.其中符合資本化條件的有8萬元。銀行同期借款利率為5%。則該項借款利息允許稅前扣除金額為（　　）萬元。 3、【0405348】甲乙公司均為非金融企業，2020年甲公司向關聯企業乙公司借款8000萬元用于生產經營，當年支付借款利息560萬元，乙公司對甲公司的股權投資額為3000萬元，銀行同期同類貸款年利率為4.5%。2020年甲公司該項借款允許稅前扣除的利息費用是（    ）萬元。（假設甲公司實際稅負高于乙企業且無法提供相關資料證明相關交易活動符合獨立交易原則。） 4、按現行規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的借款利息支出有（　　）。 5、某公司2018年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：1月初向國家批準設立的融資公司借款取得生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；1月初經過批準另向本企業職工借入生產用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2018年度的應納稅所得額為（    ）萬元。 6、某公司2016年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：1月初向國家批準設立的融資公司借款取得生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；1月初經過批準另向本企業職工借入生產用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2016年度的應納稅所得額為（    ）萬元。 7、下列支出中，準予在企業所得稅前全額扣除的有（    ）。 8、2012年12月31日，W公司對一起未決訴訟確認的預計負債為400萬元。2013年3月12日，法院對該起訴訟判決，W公司應賠償S公司300萬元，W公司和S公司均不再上訴，款項已經支付。W公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假設此時尚未進行所得稅匯算清繳，不考慮其他因素，該事項導致W公司2012年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目期末余額調整增加的金額為（　）萬元。 9、某公司2016年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：1月初向國家批準設立的融資公司借款取得生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；1月初經過批準另向本企業職工借入生產用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2016年度的應納稅所得額為（    ）萬元。
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